本文小编给大家讲解的是汇算清缴学堂，以及汇算清缴会计处理相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ： 收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴） 借：现金（或银存） 贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数） 如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
企业收到退回当年的所得税时，会计分录：借：银行存款，贷：所得税费用（红字）。企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时：借：银行存款，贷：以前年度损益调整（红字）。
个人所得税年度汇算清缴算方式是一样的，富晋学堂有自己的考试体系，具体怎么考核需要参考富晋学堂当年考核方式和政策。
在微信小程序“富晋学堂”个人中心的学分查询处记录。具体可在微信搜索小程序富晋学堂，在个人中心处输入相关工号及密码登录，登录后即可查看个人信息，然后在功能模块学分查询处可查看考试记录以及学分记录。
及格线是80分，80分以下的同学要补考，直到补考通过。安全手册上的案例，均为以前的在校生遭遇的诈骗，典型的骗术有13种，例如冒充公检法、猜猜我是谁、招聘陷阱、电话欠费、响一声就挂、网络购物、刷信誉诈骗等。题库中，有90%的题目都源自通讯诈骗的案例，6成题量涉及通讯诈骗。
学堂在线的设置中找到绑定学校进行绑定就可以了。富晋学堂没有初始密码的，都是自己注册的，你可以试试你的QQ账号密码，你要绑定微信了用微信也可以登录的。
打开富晋学堂的官方网站或者下载富晋学堂的手机应用。 在登录页面选择注册账号或者使用已有账号登录。 如果选择注册账号，填写必要的个人信息，如用户名、密码、手机号码等。如果选择使用已有账号登录，则输入已注册的用户名和密码。 点击登录按钮，等待系统验证账号信息。
这个汇算需要填入。根据会计学堂的信息，在12月汇算清缴中需要填写相关的纳税申报表，如企业所得税年度纳税申报表等，以便纳税机关核实公司或个人财务状况。
正面回答固定资产一次性扣除在汇算清缴时，在资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表的资账载金额，本年折旧，累计折旧相应栏次填写，同时在税收金额栏次的资产计税基础，本年折旧，累计折旧相应栏次填写相应数据申报。
总之，固定资产清理汇算清缴的填写需要按照相关税务法规和规定进行，保证申报准确无误。
没事，可以不一样，但是折旧表勾稽关系必须原值大于累计折旧，累计折旧大于本年折旧。为保证勾稽关系可以不考虑本年处置的固定资产及折旧。
是的，要填账面上所有的固定资产原值及累计折旧，如果资产类别不好区分的可以填在一起也不影响。
入库的固定资产，说明是未使用的固定资产。未使用的固定资产（房屋除外）不能计提折旧，也就不存在加计扣除。2019年购进的固定资产，即时当月投入使用，也是在次月计提折旧（当月增加的固定资产不计提折旧，当月减少的固定资产照提折旧），计提折旧也在2020年1月份了。不存在汇算清缴时的税务处理。
1、汇算清缴里的年报里的利润表的业务招待费，是按实际发生的业务招待费金额 ，在税务申报的系统中汇算清缴纳税调整申报表填入帐载金额（即实际发生额）后申报系统会自动生成数据。利润表是为了体现企业的经营成果，放映股东的权益。
2、没有收入，业务招待费可税前扣除的金额为0，发生的140元业务招待费需全部调增应纳税所得额。账载金额：140元 税收金额：0元 调增金额：140元 调减金额：0元 在汇算清缴的纳税申报表及附表中反映即可，无需做调整分录。
3、但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费税务处理的扣除基数：在纳税申报时，对于业务招待费的扣除，首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定，广告费、业务招待费、业务宣传费等项扣除的计算基数为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。
4、第一张表里税收金额是填写准许税前扣除的金额，也就是不能超过收入的5‰，如果收入的5‰金额比500小，就填收入的5‰，如果比500大，就填写500。
以上详细介绍了汇算清缴会计处理，也介绍了汇算清缴学堂，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。