或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此，纳税人经年度申报后确认多缴的税款，可及时向主管税务机关申请退税。申请所需资料如下：1．申请退税的书面报告；2．《退抵税申请审批表》。
纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴企业所得税多交了，就需要去提供一份正确的所得税汇算清缴申报表，去税局申请更正申报，然后退回多交税款。退回多交税款的账务处理是，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。
申请退税，但企业所得税是按月（季）度预缴，年终汇算清缴，因此，申请退税有点困难，不过，错缴可以申请退税。申请抵缴，抵缴以后月（季）度应交企业所得税，直至抵缴完毕。
汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额，如果是负数就则可以退税。
如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。
根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
填写时需要提供个人所得情况、扣除项目、税率、应纳所得税额等信息。根据填写的汇算清缴申报表计算应纳所得税额。计算时需要将个人所得税的各项扣除项目、税率等因素考虑进去，以及按照税务机关规定的标准进行计算和折算。
需要注意的是，如果企业在年度中间预缴了企业所得税，那么在汇算清缴时，需要将预缴的税款与应缴的税款进行抵扣，计算出实际需要补缴或者退回的税款金额。以上分录过程仅供参考，具体分录需要根据企业的实际情况进行调整。
您好，是应交税费－应交所得税的数字。这道题中所得税费用是140万元，应交税费－应交所得税是150万元，从这个150万元比140万元多出10万元来体现多缴税了。
递延所得税不会影响到应交税费-应交所得税，只影响到所得税费用科目。所以，递延所得税资产金额不需要记入“应交税费—应交所得税。
递延所得税资产说白了就是当年得多缴税企业所得税，在以后年度可以少缴企业所得税的一种递延资产。
企业所得税缴纳时间和周期缴纳时间可以按季度也可以按月度进行预缴，可以在年度终了后五个月内汇算清缴，结清应补应退税款。缴纳周期按一个纳税年度计算。
也就是说，会计算的所得税大于税法算的所得税，暂时少交税，形成递延所得税负债，反之形成递延所得税资产。