本文小编给大家讲解的是滞纳金汇算清缴调整吗，以及税收滞纳金汇算清缴要纳税调整么相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
借：应交税金--所得税 贷：银行存款 会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。
根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：借：营业外支出 贷：银行存款 根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。
税收滞纳金、罚款记入营业外支出科目，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。
在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
汇算清缴的时候，即使账上没有做，提示有滞纳金，需要调增。（1）凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
号扣税账上没有钱，可以根据规定申请延期扣缴税款。
如果公司账上没有足够的资金用于缴纳个税，会导致滞纳金和交纳罚款的产生。如果未及时补缴个税，税务部门会对逾期未缴纳的金额收取滞纳金，并要求缴纳相应的罚款。个税断缴也会对个人征信产生重大影响。
账户没钱会因账户余额不足令税务机关无法扣款，导致未能按时缴纳税款，从而承受不必要的滞纳金负担。企业在征期内按时做了纳税申报，但缴税账户没钱，扣款不成功，征期结束，比如：增值税申报纳税期限15号，虽然按时申报，但税款没有按时入库，超过15号即产生滞纳金。
不可以。滞纳金代表欠过税，欠过税款就有了不良记录，相当于经济或者诚信方面有点问题。因此是不能税贷的。企业近24个月诚信缴税，无税务部门依法认定的严重失信情形，近12个月纳税总额在3万元（含）以上。
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
所得税汇算清缴需要调整的纯者支出类项目如下：（1）职工枝模皮福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算；（2）工会经费。
还包括税收优惠政策的调整和会计估计变更的调整等。企业在进行汇算清缴时，需要关注税收政策的变动以及企业内部的会计估计变更，如存贷核算变更、固定资产会计估计变更等。如果存在政策调整的情况应及时对企业所得税申报进行相应调整以避免涉税风险。
企业所得税汇算清缴调整项目，具体如下：汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
所得税汇算清缴需要调整的收入类项目 不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。所得税汇算清缴需要调整的支出类项目 职工福利费。
”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债祥消利息收入。不计入应纳所得税额谨清知，但中途转让所得应计税。
企业所得税汇算清缴调整项目，收入类调整：视同销售收入。比较常见的是自产或外购的商品，搞营销活动时作为奖品赠送客户的情况；政府补助收入。
1、对于企业而言，个税滞纳金不能在企业所得汇算清缴时进行税前扣除，即个税滞纳金在企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调增处理。因此，个税滞纳金和企业的正常经营无关，这部分支出，就是因为企业相关人员工作失误导致的。
2、企业所得税是按季预缴，汇算清缴期间多退少补，不收滞纳金。如果过了规定的汇算清缴期，才会加收滞纳金。
3、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
税收滞纳金没有计入营业外支出，是会计核算差错，与企业所得税汇算清缴无关。无论会计如何核算，税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除，所以在计算企业所得税应税收入时，做调增即可。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增，则在以后年度做追溯调整，需要补交税款及滞纳金。
汇算清缴的时候，即使账上没有做，提示有滞纳金，需要调增。（1）凡涉及会计差错的账务处理，首先进行更正，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
滞纳金属于营业外支出，上年应该做没做，下年可以做，否则账不能平，但不能税前扣除。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。税收滞纳金，可做以下账务处理：借：营业外支出—滞纳金 贷：库存现金 营业外支出科目，是指除主营业务支出和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。
税收滞纳金做账务处理的方法如下：税收滞纳金如何做账？税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%。所以企业在发生滞纳金财务往来的时候，明确这笔帐应该属于哪个科目，一般的处理方法会计入“营业外支出”科目中，滞纳金是属于惩罚性质的支出。
综上就是汇算清缴小编关于滞纳金汇算清缴调整吗知识的个人见解，如果能够提供给您解决税收滞纳金汇算清缴要纳税调整么问题时的帮助，记得给我点赞哟。