汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴成本支出的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴成本调整怎么填的过程中有帮助。
1、汇算清缴时调整没发票成本的方法如下：成本调减处理：对于汇算清缴前未取得发票的成本费用，应将其进行调减处理，即不能在税前扣除。申请专项报告：如果企业希望在未来取得发票后能够扣除该部分成本，需要在做汇算清缴时向税务局申请专项报告。税局同意后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过五年。
2、对于汇算清缴期间或之后发现的未入账成本费用，企业首先需要确认这些成本的真实性及与经营活动的相关性。确认无误后，应尽快在相应的会计期间进行账务处理，确保会计记录的真实性和完整性。根据企业会计准则和税法规定，符合条件的成本应当予以补记，并可能需要调整相应的所得税申报。
3、若企业所得税汇算清缴不想退税，可以通过以下调整方式来实现：（1）通过调整本年度报税申报所得额减少，或者本年度可抵扣额减少，来减少本年度所得税税额；（2）在下一年度报税申报表中，增加上一年度所得额，或者增加上一年度可抵扣额，以增加下一年度的负担额，减少本年度的退税。
手续费和佣金支出，扣除比例为5%。政策依据为《财政部 国家税务总局 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条规定。 研发费用支出，加计扣除比例为75%。
扣除比例：15%、30%（根据具体情况而定）说明：企业发生的广告费和业务宣传费支出，根据具体情况，扣除比例有所不同。一般来说，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；对于化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业，其扣除比例可提高至30%。
扣除比例：100%。企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出：扣除比例：工资薪金总额的14%。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工教育经费支出：扣除比例：工资薪金总额的8%。
一般企业：不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额，准予扣除；超过部分，不得扣除。房地产开发经营业务企业：委托境外机构销售开发产品的，支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。
企业所得税12项费用税前扣除比例大全：合理的工资、薪金支出 扣除比例：100 说明：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出 扣除比例：14 说明：企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
1、在汇算清缴时，找出无票支出可通过核查采购和成本记录、与供应商沟通、检查暂估成本、关注无票成本以及利用税务管理系统等方式实现。具体如下：核查采购和成本记录：企业的采购记录和成本核算记录是识别无票支出的重要依据。这些记录应涵盖所有采购活动，无论是否取得发票。
2、在费用汇算清缴时，没有发票的费用可通过核查银行流水、询问相关人员、提供非正式凭证、取得相关文件和凭证副本等方式调出。具体如下：核查银行流水：银行流水账单是记录资金交易的重要凭证。
3、没有发票的费用在汇算清缴时，可通过回忆估计、寻找其他证据、咨询相关人员、联系费用所属部门或寻求专业帮助等方式调出相关费用记录。具体如下：记忆和估计：努力回想有关该费用的具体信息，包括费用发生的日期、大致金额、涉及的相关项目等。
4、无票支出汇算清缴做法 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》 第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。
5、无票支出在企业所得税年报汇算时需全额或差额调增应纳税所得额，并填报至《纳税调整项目明细表》（A105000）对应栏次。具体操作如下：调增逻辑无票支出因缺乏合规发票，不符合税前扣除条件，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。
6、会计处理：无票支出应据实入账，并在记账凭证上注明“无票支出”。税务处理：在汇算清缴时，无票支出需做纳税调整，即不可在税前扣除。特殊情况：对于资产类支出（如固定资产无票），虽然可以正常计提折旧，但折旧额同样不得税前扣除。
1、及时入账：对于汇算清缴期间或之后发现的未入账成本费用，企业首先需要确认这些成本的真实性及与经营活动的相关性。确认无误后，应尽快在相应的会计期间进行账务处理，确保会计记录的真实性和完整性。根据企业会计准则和税法规定，符合条件的成本应当予以补记，并可能需要调整相应的所得税申报。
2、汇算清缴时发现公司成本票缺口大，需通过合规方式解决并降低税负，核心思路是利用税收优惠政策调整业务结构，同时规范成本费用管理。
3、对于汇算清缴前未取得发票的成本费用，应将其进行调减处理，即不能在税前扣除。申请专项报告：如果企业希望在未来取得发票后能够扣除该部分成本，需要在做汇算清缴时向税务局申请专项报告。税局同意后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过五年。
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