汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关总机构汇算清缴所得税的会计知识，希望对于会计朋友学习总分机构汇算清缴的过程中有帮助。
1、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法，关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题。 关于实行跨地区汇总纳税的企业能否核定征收所得税的问题。
2、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条以及第三条规定，除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构，需要汇总缴纳企业所得税，实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库。
3、国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知 》（国税发[2008]28号）第六条规定，就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴 企业所得税。
4、第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
5、法律依据：《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》 第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。
1、分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
2、计算各分支机构分摊的税额 第三步 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳。
3、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.30.30.30。
分配方式为中央60%，企业所得税待分配收入（暂列中央收入）20%，总机构所在地20%。
%。企业所得税总分机构分配比例是指企业所得税按照分配比例分给中央政府和地方政府的比例，其中中央政府所得占比是50%，地方政府所得占比是50%。这个比例在《中华人民共和国企业所得税法》中规定，是为了保证企业所得税的合理分配和使用，促进国家统一市场、公平竞争和经济发展。
预缴所得税按总机构和分支机构全部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴，另50%由各分支机构就地预缴。各分支机构按营业收入、职工薪酬和资产总额计算各自分摊比例，三个因素的权重分别为0.30.30.3。
按规定，所得税需要在总分机构之间分摊，就地预缴所得税。分摊比例是总机构50%，所有分支机构50%。但下列分支机构不用分摊：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
1、核查已缴税款：汇算清缴还包括对当年已计提并缴纳的税款进行核查，如印花税、城建税等，确保这些税款已经按照规定的标准足额计提并缴纳。如有不足，需在汇算清缴时补充并缴纳。
2、企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
3、企业所得税汇算清缴实质就是对前期预缴的企业所得税进行统一的汇算的一个过程。登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，主要信息，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。进入主表之后，按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表，如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。
4、企业所得税汇算清缴，指的是企业在年度终了对已缴纳的企业所得税进行结算和调整的过程。这是一个重要的税务工作环节，确保了企业按照税法规定正确申报并缴纳所得税。具体解释如下： 概念定义：企业所得税汇算清缴，是对企业所得税的年度结算。
5、企业所得税与汇算清缴的区别主要在于两者性质的不同。
1、汇总纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十九条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
2、分支机构应按规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。
3、分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。
分公司预缴税款：分公司在进行企业所得税的预缴时，需要根据总公司的要求，将分公司所得按照总公司规定的税率进行预缴，同时需要将分公司的财务报表和预缴税款情况报送给总公司。总公司汇总信息：总公司需要将各个分公司的预缴税款情况汇总，并计算总公司的应纳税所得额和应纳税额。
根据2012年第57号公告规定，汇总计算的企业所得税的50%在各分支机构按比例分摊就地缴纳；50%由总机构分摊缴纳。小贴士：A汇总纳税企业应纳所得税额应按照《企业所得税法》计算，既包括预缴的的税款，也包括汇算清缴时的补、退税。
正面回答总、分机构企业所得税实行按月或按季申报，就地预缴。总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.30.30.30。
分公司需要根据总公司分配的结果进行申报，总公司按全部税款的比例在总公司所在地申报缴纳，年度汇算清缴即年报，由总公司汇总申报企业所得税。分公司不进行年度汇算清缴。
以上就是本文全部内容了，如果你们想要学习更多关于总机构汇算清缴所得税的知识点，小编老师倒是建议你们可以来本网站上查找，这里有很多专业的汇算清缴知识可以帮助你们学习的。