第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”：填报纳税人当年发生的存货损失中，存货盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
贷：库存商品－包装盒 100000 元 应交税金－应交增值税（进项税额转出） 13600 元 值得注意的是：证据保留期间，由中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料，损失才可以并入2006年度所得税汇算清缴。
资产减值损失属于损益类科目。企业的固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产都属于企业的资产损失。资产减值准备属于备抵帐户。
资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
汇算清缴“财产损失”是指企业资产损失所得税税前扣除管理办法第二条列示的资产实际发生的损失。
同样，企业计提的存货减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等的税会差异与发生的存货、固定资产和无形资产等处置、报废损失的税会差异，在企业所得税汇算清缴时应分别填报相关附表，不能以差额填报相关附表。
1、属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
2、存货盘亏处理方法如下：企业发生存货盘亏时，应贷记“原材料”或“库存商品”等科目，借记“待处理财产损溢”科目，经过批准后，因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏，计入“管理费用”科目。
3、盘盈金额较小的，可以通过“待处理财产损益”科目核算，“管理费用”按管理权限核定后冲减。具体账务处理如下。【案例1】A企业年末进行财产清查，结果发现盘盈甲材料500公斤，实际每公斤成本30元。
4、在财产清算是库存现金盘盈/亏记账凭证的做法发现现金盘盈时借记：库存现金贷记：待处理财产损益。若为无原因盘盈应作为营业外收入，借记：待处理财产损益贷记：营业外收入。
5、期末要进行所得税的汇算清缴，你不在期末处理完，必然对本期损益产生影响。所得税是有速算扣除数的，你本期应税所得额的大小直接影响你的税负啊。
6、存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）规定进行税务处理。
企业所得税汇算清缴时，须将存货跌价准备的会税差异进行纳税调整，否则，就会多缴税。
首先，要填写资产减值损失明细表。该表是反映企业在税前利润中扣除的固定资产减值准备或无形资产摊销的明细情况，其中包括出售、倾囊、报废等情况。
全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。
借：主营业务成本（或其他业务成本）存货跌价准备贷：库存商品（或原材料）库存商品包括什么？库存商品分类有原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托代销商品。
．根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。
在资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。即资产负债表日，企业将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货。
红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。
按照新企业所得税法的规定，企业使用或者销售的存货成本计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的单位价值500万元以上的设备器具，可按一定比例一次性税前扣除。
不超过工薪总额的5%扣除；超过部分，不得扣除；利息费用。不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息、关联企业利息费用符合条件（债资比例、金融企业同期同类贷款利率）可以扣除。超过部分，不得扣除；公益性捐赠支出。
填写步骤如下：编制期间：按照企业所得税法规定，企业应当在每年度结束时，对上一纳税年度的所得情况进行核算并申报清缴。因此，企业所得税汇算清缴资产负债表编制期间应为上一纳税年度。
资产负债表是在所得税汇算清缴前完成的，它是根据期末科目余额编制，和所得税汇算无关。资产负债表的编制原理是资产=负债+所有者权益会计恒等式。
资产负债表的年初余额怎么填资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”丽栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
在我看来，如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，然后填入本表“年初数”栏内。