本文小编给大家讲解的是汇算清缴填职工教育经费，以及年度汇算清缴职工教育经费为零怎么报不过去相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
是指符合规定的职工培训费支出可以100%全额扣除。另一个是0.08，是计算扣除限额比例，表示在工资税收金额8%以内的部分可以在当年企业所得税税前扣除。超过部分需结转以后年度扣除。本回答由无锡大为税务师事务所提供，供您参考！如有不明白问题可以继续提问或私信留言。
职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
也就是说企业实际发生的职工教育经费在不超过工资薪金总额8%的部分，是可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的，现在填表实际第5行第2列没有数据，系统提示是让你确认是否漏填少填，可以补填上，这部分可以在应纳税所得额内扣除的，相当于可以多扣除这部分成本，明细填表可以看下列说明。
适用税率、应纳税所得额、应纳税仓库所得额、期末应补（退）所得额等。企业所得税是指中华人民共和国企业（居民企业、非居民企业）和其他以生产经营所得为征税对象取得收入的组织征收的所得税。作为企业所得税的纳税义务人，应当依照企业所得税法缴纳企业所得税。除独资和合伙企业外。
税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。第4行“职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。
抵扣应纳税所得额明细表是企业在报送企业所得税年度纳税申报表时，需要填写的一张表格。该表格主要用于记录企业在申报所得税时可以享受的各种税前扣除项目，如收入捐赠、科技成果转让、职工教育经费等，并核算扣除金额。
职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
是的，年度未发生职工教育经费也未计提，汇算时填0。企业所得税汇算清缴标准：业务招待费。按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入千分之五。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工福利费。
其中职工教育经费如果当年发生不足扣除比例的，可结转下年继续扣除 企业凭工会组织开具的专用收据入账扣除，2010年7月1日后收据的款式有改变，以新款的收据扣除。
在做企业所得税汇算清缴的时候，职工教育经费在期间费用明细表的职工薪酬相应栏次填写相应金额，同时在职工薪酬纳税调整明细表的职工教育经费支出栏次填写账载金额，税收金额，纳税调整金额栏次填写相关数据。
计提的福利费和教育经费，如果没有超出税法规定允许扣除的标准和未使用的，不做纳税调整。
1、职工福利费支出扣除比例：14% 即企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工教育经费支出扣除比例：8% 即企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费基本规定《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、工会经费：《实施条例》第四十一条规定：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。
4、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、具体来说，就是不超过工资薪金总额百分之八的部分可税前扣除。这意味着企业可以在缴纳企业所得税时，将这部分支出作为成本进行抵扣，从而降低企业的税负。这一政策的实施，有助于鼓励企业加大对职工教育的投入，提高员工的职业技能和知识水平。
6、职工教育经费扣除比例一般为5%。这个扣除比例是指企业可以在计算应纳税所得额时，将其实际发生的职工教育经费支出按照不超过工资薪金总额5%的部分进行扣除。
填写完毕后，将所有相关费用的合计金额填写在期间费用明细表中，完成整个职工薪酬部分的填报。企业所得税汇算清缴的申报方式多样，可以选择网上申报（通过神州浩天网上纳税申报系统）、介质申报或手工申报。如果无法进行网上申报，可以携带相关材料到办税服务厅进行办理。
在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。进入职工薪酬填写表格，首先填写工资薪金支出。账载金额：就是会计账目上记录的具体金额。实际发生额：就是实际发放到员工手内的工资金额，用具体的工资金额减去仍未发放的工资。
第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。同时注意：之前计提的在汇算清缴前发的可以计入实际发生金额。
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