可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
如果在汇算清缴时未取得发票，但是后期可以取得发票的情况，可以暂时做纳税调增，取得发票后，在第二年的汇算清缴中做纳税调减。这样就不损失了。也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚，约定后期补充发票。本次也可以不调整。
年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
企业所得税汇算清缴时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。
税局年底清算的时候不能开票，具体如下：年底都要结账，封账。到月底的最后一周都很少入库；国家税务局企业所得税汇算清缴有关规定，本年度未取得发票的，在下一年度5月31日前取得的发票仍然可以在本年度列支。
个人所得税汇算清缴时间期限为四个月，按个人所得税法第十一条第一款规定居民个人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。企业所得税汇算清缴时间期限为纳税年度结束后5个月（次年1月1日至5月31日）。
企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。根据《中华人民共和国企业所得税法》：第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
1、企业所得税异常发票清册原因如下：逾期不申报，无故逾期申报将会被处以罚款且补交相应税款滞纳金。
2、发票失控，发票有误等。发票失控：企业收到失控发票，且无法得到解决时，一般是无法进行税前扣除的。发票有误：发票没有税号或者税号错误，发票抬头有误，盖章出现不清晰等问题，一般不可以进行税前扣除。
3、无法正常进行汇算清缴，导致纳税申报延误和罚款。可能会给企业带来额外的税收负担，导致企业的资金流动性受到影响。可能会影响企业的纳税信用等级，对企业的经营和发展造成影响。
4、与供应商联系：发现异常发票是由供应商开具的错误发票，与供应商联系，解释情况并要求更正发票。税务申报调整：根据异常清册中的错误信息，对涉及的企业所得税申报进行相应调整，并在相关时限内进行申报。
5、红字发票冲销频繁 金税三期上线之后，企业所得开票和作废信息在系统中一目了然，都在税局的监控之下，如果红字发票冲销记录无法证明业务实际发生过，就会被判定为偷漏税。
6、如对发生的从外部购进或由外部提供的用于职工福利的支出，均应取得必要的发票和收据等凭据。只要是在次年度企业所得税年度汇算清缴前取得了相关报销凭据就可以在当年度扣除，否则就需进行纳税调整。
将暂估成本的账目从暂估成本科目中冲销。根据实际发票金额，将实际发票的账目入账。
第一种情况下，应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税（可抵扣的专用发票）。
会计可以据实入账，如果是产生损益影响，汇算清缴前取得发票，仍然可以所得税税前扣除，如果汇算清缴前没有取得，汇算清缴时候需要调整处理。
一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。