汇算清缴扣除的比例：职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分可以在税前扣除。超过这个比例的部分不得扣除，需要在汇算清缴时进行调增处理。工会经费不超过工资薪金总额的2%部分可以在税前扣除。
掌握汇算清缴的12项费用扣除比例，合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出就不难。图1：图2：补充养老保险和补充医疗保险扣除比例5%。扣除工资总额内的5%，超过部分不予扣除。
政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第四十五条企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
工资薪金支出，扣除比例100%相关政策规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出，扣除比例工资薪金总额14%相关政策规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
职工福利费支出扣除比例：14%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，准予扣除。
你既然在去年一次进了费用在税前扣除，也是符合规定的，不需要进行调整。如果去年因此出现亏损，可在以后5年内弥补。
所得税汇算清缴已经弄过了，现在发现以前年度损益不对，如果是利润增加了，你就重新申报补交企业所得税。
已经申报过的所得税汇算清缴报表，如确实发现重大错误申报项，或财务审计后对数据做了重大调整，则需要向税局窗口申请重新申报，涉及税金的，需要补缴税金。
以前年度企业所得税更正：需要提供一份正确的企业所得税汇算清缴申报表，营业执照，公章，财务报表等资料，去税局大厅申请对错误的所得税汇算清缴申报进行更正申报，从而把错误的汇算清缴申报调整到正确的。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款，也就是说2020年1月1日-5月31日为企业所得税汇算清缴时间。
汇算清缴是每年的1月1号到5月31号。汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，例如，2013年的企业所得税的汇算清缴时间是在2014年的1月1号到5月31号。
每年的3月1日至6月30日为年度汇算清缴期限。年终汇算清缴期限是指纳税人在每年结束时需要进行个人所得税的年度汇算清缴的截止日期，纳税人应严格遵守该期限，及时申报和缴纳个人所得税，以避免滞纳金或其他处罚。
一般情况下，年终汇算清缴时间为每年的3月1日至6月30日。纳税人需要在规定的时间内向税务机关提交申报表格和相关证明文件，并缴纳应缴纳的个人所得税。
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申请延期纳税：不能按时纳税的，经营者应当在纳税期限届满前向税务局明确申请。以上是结算清缴操作流程的相关内容。所得税汇算清缴介绍 所得税的最终结算实际上是去年所得税结算的一个过程。每年5月31日前向税务局提交。
年度汇算清缴的操作一般分为以下几个步骤： 数据整理：首先需要收集和整理全年相关的财务数据，包括收入、成本、费用、税金等。这些数据可以从企业的财务报表和账簿中获取。
携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说，这些材料主要包括：企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。
年度个税汇算清缴网页端操作流程为：登录进入“自然人电子税务网”（网址：https：//etax.chinatax.gov.cn）。进入“我要办税”页面，填写申报表信息并提交数据完成简易申报。或者填写申报表并提交数据完成标准申报。
汇算清缴的关键 收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。 费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。 纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。
年度汇款申报也称为个人所得税最终结算，是指个人在一个会计年度后按照有关法律法规计算所得税支付金额并向有关税务机关申报的行为。个人需要如实填写当年的收入和纳税金额，并及时向税务机关结算年度所得税。
年度汇缴申报也被称为个人所得税汇算清缴，是指个人在一个会计年度之后，按照相关的法律法规自行计算所得税缴纳额度，并向相关的税务部门进行申报的行为。
个税年度汇算清缴是什么意思？ 个税年度汇算清缴，其实就是指上年度所得税清算的一个过程。按照税务政策规定，把应该调整增加的增加，该调整减少的减少。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴。
对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33％的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。
企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。
你上面的分录中，没有一项是需要你计入本年利润表的。你上述的这些分录是要调整你资产负债表的期初数。同时，调整的是你上年的利润表里的所得税的金额。
汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。