若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款45万元（150万元×33％）一倍的罚款。
如果企业所得税汇算清缴不想退税，可以采取以下措施进行申报表的调整： 增加应纳所得税额：将应纳所得税额在本年度内增加，以达到不想退税的目的。
根据有关规定：企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
可以在纳税调整表里最下面一行，有个其他。在那里调整就可以。企业所得税（英文：Corporateincometax）是指对企业的各项收入所得征收的税。
企业所得税汇算清缴纳税调整事项归纳 职工工资 计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。 政策依据：（1）《企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
1、境外所得税抵免的，没有的填0 以公允价值计量资产纳税调整表，一般没进行的，填写都是0广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 。
2、企业所得税纳税申报表的项目主要包括：销售（营业）所得、销售（营业）利润、营业利润、利润总额、应纳税所得额、适用税率、应纳税所得额、应纳税仓库所得额、期末应补（退）所得额等。
3、如果在2019年年末进项税就结转到销售成本了，汇算就直接填在主表销售成本里（小微企业不用填附表），不用填调增表，如果年末没有结转，今年汇算只能填在其他项里。
如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据。如果流通企业或者工业企业，可以减少成本，当然你的库存帐就要小小的调整一下了，减少费用，增加一点其他业务收入。
上年度错误科目的调账 涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
多计费用的调账处理方法： 借：以前年度损益调整--补缴所得税 贷：应交税金-所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整。
汇算清缴后调整财务报表的方法是可以编制分录来调整财务报表。
若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元，扣除账面亏损140万元，实为盈利10万元，处理结果是企业补缴所得税，并处视同所偷税款45万元（150万元×33％）一倍的罚款。
借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
1、如果企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额的12%，超过部分要调增应纳税所得额。
2、一次性税前扣除后，之后每年在企业所得税汇算清缴申报时，就当年列支成本费用的金额（计提折旧的金额）作为调增年度应纳税所得额处理，填列于相应申报表附表。
3、纳税调增是指所得税年度汇算清缴时，按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准，应进行纳税调整增加所得的金额。纳税调增的项目包括以下：工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。
首先最好在所得税汇算清缴前进行账务调整，调整分录为 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 虽然所得税是核定征收，账务调整还是会涉及利润分配科目，当然公积金科目不会涉及。
是的，退货的你做了销售要冲减，因此同时销售成本也要冲减 销售成本冲减后 又转回：库存商品（产成品），月末没有销售时不要再算进去，只有销售了才继续结转。
在做所得税汇算清缴时，按实际主营业务成本（减除多结转部分）填入主营业务成本。
非重大会计差错，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响相益通过进销存结转成本 ，账务处理如下：借记“以前年度损益调整”，在本期调整即可。