本文小编给大家讲解的是所得税汇算清缴实务，以及所得税汇算清缴的会计分录相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、进入自然人税收管理系统扣缴客户端，首页，选择需要查询的月份，点击综合所得税申报，工资薪金所得申报，然后最下面会有申报成功提示。
2、个人所得税是指个人取得的各种所得，按照国家规定应当缴纳的税款。个人所得税是属于直接税中的一种，是指个人直接支付的税款。在中国，个人所得税法规定了多种个人所得税的计税方式和税率等相关规定。
3、个税已申报但是未缴款成功可以去税局补缴就，但是需要缴纳滞纳金。税务机关对不按规定期限交纳税款的单位和个人，就其拖欠税款，依法按日加征一定比例的罚金。
4、报送税务局，表格申报就是手工填写个人所得税表格报送税务局。 若网上申报，则税款直接从软件上申报，稍后收取申报回执及付款回执，以此证明你已申报且缴税成功，付款回执可作为原始凭证记账。
汇算清缴时，应对广告费、职工福利费等管理费用进行检查，注意税前扣除时是否符合税法规定。
总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证。现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）。固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）。
汇算清缴办公费用包括：办公用房租金支出、办公设备和设施的购置、维修、改建等支出、办公用品和耗材的采购支出、对员工进行的培训、会议等相关的费用支出、公司通讯费用、其他与正常办公相关的支出。
每个分公司需要根据其实际所得进行计算缴纳个人所得税，同时将个人所得税缴纳税款汇总到总公司账户。总公司可通过“合并纳税申报”或“总机构管理报表汇总”等方式汇总分公司缴纳税款信息。
分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
1、或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。（4）、清缴。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。
2、企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。
3、具体要怎么操作呢？汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
4、如果对这部分不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！汇算清缴怎么做？汇算清缴是针对企业上一年度企业所得税的查账征收。
5、电子税务局2021年度企业所得税年报已开通，那么企业所得税汇算清缴的申报具体该如何操作呢？跟随深空网一起来看看吧~0进入首页，点击【我要办税】--【税费申报及缴纳】。
6、或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
汇算清缴的所得税做分录的方法为：进行利润调节、确认税收优惠或减免、计入调整金额、计算清缴结果。进行利润调节：应纳所得税（以前计提）借记，其他应付款（或应交税费）贷记。
汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。
所得税汇算清缴分录的操作步骤如下：确认会计科目：应根据所得税汇算清缴的情况，确认所需要使用的会计科目。计算应纳税额：依据国家规定标准，按照所得税税率表计算全年应纳税额。
企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
所得税通常是指对所有以所得额为课税对象的总称。
1、借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
2、汇算清缴的所得税做分录的方法为：进行利润调节、确认税收优惠或减免、计入调整金额、计算清缴结果。进行利润调节：应纳所得税（以前计提）借记，其他应付款（或应交税费）贷记。
3、汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。
4、所得税汇算清缴的会计分录企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
5、企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
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