汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴跨期怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴跨期扣除项目的过程中有帮助。
汇算清缴补缴企业所得税的做账方式是通过借记以前年度损益调整科目，贷记应交税费-应交企业所得税科目。首先，我们需要了解汇算清缴的概念。
如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：利润分配贷：以前年度损益调整借：应交税费贷：银行存款汇算清缴关键：收入的确认。
汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。
并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录我们可以先借以前年度损益调整再贷应交税费-应交所得税来解决相关问题。来和深空网一同了解吧。
1、企业汇算清缴流程：汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款；申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料；缴纳。
2、其操作流程一般包括如下几个步骤：资料准备企业在进行汇算清缴前，需要按照国家税务总局公布的相关规定，准备好涉税资料，如账面原始凭证、会计账簿、纳税申报表等资料。
3、汇算清缴操作流程如下：填写纳税申报表并附送相关材料 财务、会计年度决算报表及其说明材料。
4、流程是点击申报缴税--找到年度企业所得税--申报；根据企业的实际情况，选择和填写申报表，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交；提交完成后，看到回执后再点击缴纳税款，即完成申报。
5、企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。
6、根据我国《企业所得税法》的规定，合伙企业是独立缴纳企业所得税的纳税人，需在每年年底进行年度汇算清缴。具体申报流程如下：确定申报时间：企业所得税纳税申报期限为当年3月1日至4月30日，各地也会有具体的通知公告。
1、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。
2、要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
3、期间费用跨期取得发票 某企业2009年实现企业所得税应纳税所得额100万元，处于免税优惠期，其应纳税额为0万元，有30万元的期间费用发票直到2010年10月才取得，迟于当年汇算清缴截止日。
4、跨年度取得发票入账的情况有：在经济业务发生时暂估入费用，第二年先红字冲销原分录，再凭报销发票记账。由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
5、如果汇算期内未取得合法有效凭证的费用，应调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额。
6、借：以前年度损益调整贷：银行存款申报年所得税汇算清缴时，将该部分费用申报扣除在年度。无论如何，要根据具体情况对跨年度取得发票入账进行调整，具体情况具体处理。企业纳税人也应该加强内部管理，尽量不产生跨年度发票。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴跨期怎么做的知识，如果大家对汇算清缴跨期扣除项目还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。