汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴业务招待费表单的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴业务招待费支出怎么填的过程中有帮助。
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。
年底业务招待费调整会计分录借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交所得税支付汇算清缴所得税：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款如果不需要补交企业所得税，则不需要作账务调整。
一般情况下，业务招待费调增调表不调账，按调整后金额正确计提所得税就可以了。如果要在凭证中单独体现，那就按照调增的金额乘以所得税税率单独做所得税计提凭证。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。
1、需要根据实际情况进行分别填写：管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
2、第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。 1第16行“（四）广告费和业务宣传费支出”：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）填报。
3、企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。
4、按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。
企业所得税汇算清缴时，企业可以依照相关法规规定，以实际发生的招待费为依据，计入当期费用并按照规定扣除。在具体实践中，招待费的扣除额度由税务部门不断调整。目前，国家规定招待费的税前扣除比例为60%。
首先要弄清楚什么是纳税调整，所谓纳税调整，就是税法规定与财务会计制度规定不一致的地方，必须进行纳税调整，而不是对会计账务的调整。按照会计制度规定，企业实际发生业务招待费，应当全额按照会计制度计入当期损益处理。
正面回答所得税汇算招待费扣除标准是企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5%。
汇算清缴里的年报里的利润表的业务招待费，是按实际发生的业务招待费金额 ，在税务申报的系统中汇算清缴纳税调整申报表填入帐载金额（即实际发生额）后申报系统会自动生成数据。利润表是为了体现企业的经营成果，放映股东的权益。
三是查补收入可以作为计提业务招待费的基数。查补收入可以弥补以前年度亏损。
《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴业务招待费表单的知识，如果大家对汇算清缴业务招待费支出怎么填还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。