汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关增值税汇算清缴报表填写的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴是增值税年报吗的过程中有帮助。
企业所得税表A，第5行，不征税收入，不包括小规模企业未达起征点收入。小规模企业未达起征点收入属于企业所得税的应税收入。
对于小规模纳税人，增值税是按照征收率来征收的。征收率有3%，也有5%。并且月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万，免交增值税。
需要填报。企业所得税按应纳税所得额计算，应纳税所得额通过企业利润表经纳税调整后得到，与增值税未达起征点收入没有关系。
1、在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
2、汇算清缴需要填写的表格主要包括：企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：首先，填写企业所得税年度纳税申报表。
3、所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。
现金流量表填写有三个模块：经营流动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。经营流动产生的现金流量：主要填写经营过程中的现金收入，就是买货、销货、支付工资等收付的现金。
现金流量表各数据填写方法如下：经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入净额+应收票据（或应收账款）期初、期末余额的差额。 收到的税费返还=返还的税费+应交税费。
现金流量计划表根据报表填写，也可以根据凭证分录填写。现金流量表填写方法有：直接法和间接法。工作底稿法、T型账户法和分析填列法。其中直接法和间接法使用经营活动现金流量列报。
纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。
在工商年报中出现的纳税总额是指包括：所得税、流转税等，包含全年所有税种的纳税金额，如：增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、车船使用税、企业和个人所得税、印花税等。
第4行“特定业务计算的 应纳税所得额 ”： 从事 房地产开发 等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。
月报：个人所得税（工资薪金）一般是在每个月15日之前完成申报。
使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
综上就是汇算清缴小编关于增值税汇算清缴报表填写知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴是增值税年报吗问题时的帮助，记得给我点赞哟。