企业收到退税款，做如下分录：借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税。结转：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同时需要做如下分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
借：银行存款贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。
所得税汇算清缴退税会计分录：全年应纳所得税额低于已预缴税额的，会计处理如下：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。重新分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
只要有收入，就需要及时缴纳所得税，所得税可以分为企业所得税和个人所得税，无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。
1、所得税汇算清缴，补交所得税的分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。
2、企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。
3、企业每年都会进行汇算清缴工作，应按照年度应纳税所得额与预缴税款的差额补缴税款或者申请退税。
1、根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：假设在进行汇算清缴时，某企业发现实际应纳税额为100，000元，而已经缴纳的预缴税款为80，000元，因此需要调增所得税20，000元。
2、企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。汇算清缴后如果应补缴相关所得税，其会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
3、以及补缴税款的会计处理情况等。总结：汇算清缴补缴的所得税会计处理，是指纳税人补缴税款，会计人员需要根据有关法律法规，对汇算清缴补缴的所得税进行正确的记账处理，以及准备相应的记账凭证和报表。
1、实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2、清缴补缴时：借记：应缴税金_应缴所得税X元 贷记：银行存款X元。同时转出：借记：利润分配（或上年利润）X元 贷记：应缴税金_应缴所得税X元。如上这样记账就行了。
3、所得税汇算清缴补交所得税这样做分录：计提所得税，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳所得税，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
4、企业所得税汇算清缴相关的会计分录如下：企业应该补缴相关所得税时，账务处理如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。企业缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
2、小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。
3、汇算清缴的补交所得税，不能计入当前损益。汇算清缴是对上年度的所得税清算，有应交所得税的，应该计入利润分配未分配利润，由以前年度所得负担。
4、小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。