对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。
减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
1、这个是税务考察的一个目标，不一定要调增收入，直至调增利润缴纳所得税。预收账款的性质就不必说了，税务会看其发生的时间、频率，决定是否为隐瞒未开票收入。
2、预收帐款企业所得税汇算清缴不能全部确认收入。
3、正是由于时间长、金额大的缘故，房地长行业比较特例，预收款就需要预缴企业所得税。
1、这个是税务考察的一个目标，不一定要调增收入，直至调增利润缴纳所得税。预收账款的性质就不必说了，税务会看其发生的时间、频率，决定是否为隐瞒未开票收入。
2、合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
3、预征的土地使用税分两种情况，一是按预收款预征，如果预收款没有结转销售收入，在计算企业所得税时不予扣除，待结转销售后才能作为扣除。二是按销售收入预征，这样在计算所得税时可以扣除。
4、” 因此企业在年度末的4个月内，也就是在企业的年度所得税申报期结束后，企业还可以进行账务调整，补计在税前应计未计，应提未提的税前扣除项目。
5、补交的税款滞纳金，汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。所以分录是借：营业外支出-税款滞纳金贷：银行存款。
事务所调整的是你上年的应纳税所得额，调整的账户有预收账款、主营业务收入、主营业务成本、库存商品、应交税费——应交增值税（销项税额）、应交税费——应交所得税等。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
企业收到的预收款项可以计入到预收账款进行核算，其对应的分录为，借：银行存款/现金等，贷：预收账款—XX公司。预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
1、是。汇算清缴中的调表不调账是指在遵循税收法律法规的基础上，对企业财务报表进行必要调整以达到正确计算税收利润的目的，而无需对账簿进行直接调整。
2、算清缴时的调表不调账指的是汇算清缴会计利润和税务利润核算方法的差异，出现的这种情况一般会都有，就是涉及纳税调整的方面，不过不管是调高了还是调低了，这和资产负债表没有损益表没有直接的关联。
3、所得税汇算清缴调表不调账，——这是说企业所得税纳税申报表里的调整后的计税收入，只是在纳税申报表里面调整。 调账不调表——这个说法欠妥。
4、你好税法规定 资产负债表和利润表、账务上都不需要调整，只是汇算清缴时按调增或者调减以后的应纳税所得额计算缴纳所得税就行了。
5、调表不调账的意思就是说：审计只是合理保证报表是公允的，至于企业是否调账不是注册会计师应该考虑的。所以不调账的意思不是说企业不需要调账，是说注册会计师不要求企业调账。
6、调表不调账中的表，即为纳税申报表，是税务机关指定，由纳税人填写，以完成纳税申报程序的一种税收文书。一般应包括纳税人名称、税种、税目、应纳税项目、适用税率或单位税额、计税依据、应纳税款、税款属期等内容。