汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关西湖区汇算清缴费用的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴管理办法的过程中有帮助。
汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：首先，需要将当期应交企业所得税的金额确认到所得税费用科目中。在会计分录中，我们可以将其记为：借：所得税费用，贷：应交税费应交企业所得税。
实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税16500（16500-16500=0）贷：银行存款 16500 月底结转时：借：本年利润16500 贷：所得税费用 16500（16500-16500=0）当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。
企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。
根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。
经营所得汇算清缴税款如何计算？第一步：计算应纳税所得额经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。
一） 政策依据企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
企业所得税汇算清缴的扣除标准合理的工资薪金支出扣除比例：100%即企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出扣除比例：14%即企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
费用扣除标准及政策依据合理的工资薪金支出，企业发生的合理的工资薪金支出准予100%全额扣除。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
业务招待费支出：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
1、企业所得税汇算清缴的扣除标准：合理的工资薪金支出扣除比例：100%即企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出扣除比例：14%即企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
2、工资薪金支出，扣除比例100%相关政策规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出，扣除比例工资薪金总额14%相关政策规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、标准： 企业发生的职工福利费支出，不超过 工资 薪金总额14%的部分准予扣除。 企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。
4、业务招待费支出：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
5、财税〔2018〕51号）第一条规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
6、职工福利费《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
1、包括期间所得税、汇算税等。企业在汇算清缴时，需要准备期间清缴费用，包括：包括期间所得税、汇算税、纳税人职业税、社保费用。期间所得税：企业在期间内实际完成的税收。
2、费用的填写栏目：在企业所得税汇算清缴申报表中，费用的填写一般在“应纳所得税额的计算”栏目中的“减：费用、捐赠及其他扣除”栏目中进行。
3、企业存在多种期间费用，包括直接费用和间接费用，而企业汇算清缴时，无需提供每种期间费用的明细表，因此，不选择期间费用明细表指的就是企业在汇算清缴时，可以不提供期间费用明细表。
4、企业所得税汇算清缴期间费用明细表填写：本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
5、二）企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。
掌握汇算清缴的12项费用扣除比例，合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出就不难。图1：图2：补充养老保险和补充医疗保险扣除比例5%。扣除工资总额内的5%，超过部分不予扣除。
企业所得税汇算清缴的扣除标准：合理的工资薪金支出扣除比例：100%即企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费支出扣除比例：14%即企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
汇算清缴扣除的比例：职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分可以在税前扣除。超过这个比例的部分不得扣除，需要在汇算清缴时进行调增处理。工会经费不超过工资薪金总额的2%部分可以在税前扣除。
比例有很多，举例如下：合理的工资薪金支出（扣除比例100%）：政策依据：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
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