汇算清缴发现上年忘记摊销？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴发现上年忘记摊销怎么办，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、要先行调整重大会计错报，才可以进行企业所得税汇算。
2、你公司如果生产经营尚未开始，所有费用均应该进入长期待摊费用。至生产经营开始，将长期待摊费用一次性或者分期摊入费用。
3、企业所得税汇算清缴时间《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
4、会计上可以在下一年摊销，但是所得税就不行了，下一年多摊销的五个月，在当年所得税汇算清缴时不允许在所得税前扣除。
5、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理，避免了退税的繁琐手续。
6、你这样做是对的，不会影响所得税和年度汇算清缴。
年的待摊费用一直没有摊销。待摊费用的期限不超过一年，建议做“以前年度损益调整”。
借：以前年度损益调整 贷：长期待摊费用 ②作所得税纳税调整。冲减多交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：以前年度损益调整 ③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。
数额大的话，应通过以前年度损益调整进行处理，数额较小的话，可在今年直接处理。
去年的摊销费用摊销多了，需要把多摊销的冲销，由于已经跨年了，涉及损益的科目需要通过以前年度损益调整科目核算。多摊销的费用冲销账务处理是，借：长期待摊费用，贷：以前年度损益调整—某某费用。
转销时，应按已计提的累计摊销额，借记“累计摊销”科目，按已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”科目，按无形资产账面余额，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
无形资产摊销的会计分录按最新的会计制度，新的会计分录为：借：管理费用－无形资产摊销贷：累计摊销累计摊销是用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销。类似固定资产中的累计折旧科目。
借：管理费用-无形资产摊销，贷：累计摊销。无形资产的摊销时间：自其可供使用时开始至终止确认时止，取得当月起在预计使用年限内系统合理摊销，处置无形资产的当月不再摊销。
那么则不需要摊销，但是同时至少于每一会计期末对无形资产进行相关的减值测试。如果购进的无形资产合同中明确规定了使用年限，但是同时法律也规定了其有效年限的，那么在选择摊销年限时必须选择二者中较短者。
如果单位未执行新会计准则：则实际摊销时分录为：借：管理费用—无形资产摊销贷：无形资产摊销无形资产是企业应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产应进行摊销。
在进行实务操作时，企业可以参照固定资产的折旧方法，对无形资产的摊销采用直线法、产量法和加速摊销法。直线法 直线法又称平均年限法，是将无形资产的应摊销金额均衡地分配于每一会计期间的一种方法。
国税函[2009]98号文件第九条规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。
应根据具体情况分别处理：如果未摊销的开办费余额较大，直接将其转入当期损益对公司的利润产生重大影响的，可采用追溯调整法进行处理。
在对开办费摊销进行会计处理的时候，是以第一次开发票取得收入为摊销时间的。
将开办费作为长期待摊费用，自支出发生月的次月，不低于3年分期摊销。会计分录：借：管理费用——开办费摊销 贷：长期待摊费用——开办费 税收扣除额：指按税法规定允许在本年度税前扣除的金额。
企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变，企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据规定处理。
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