每年在规定的时间进行企业所得税汇算清缴的时候，都会耗时间比较长，主要是因为在这一过程，企业一些各项都需要核实到位，不管是从企业每个月缴纳情况还是按照季度缴纳情况等都会遇到一些问题。
企业所得税汇算清缴日常工作中经常会遇到的疑难问题主要有： 应调增未调增应纳税所得 视同销售取得的收入未调增应纳税所得。
企业所得税汇算清缴的常见热点问题企业缴纳的社保费滞纳金是否可以税前扣除？可以。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得扣除。
1、如果是外购存货，应作进项税转出，不确认收入和成本；如果是自产或委托加工的存货，应视同销售，不作进项税转出。
2、借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额），要是退的：借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。
3、应交税金-应交所得税22000 借：应交税金-应交所得税22000 贷：借；以前年度损益调整 22000 贷：银行存款 22000 是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则：应交税金-应交所得税22000 贷：借。
4、所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
5、贷款：银行储蓄。以上是所得税会计分录的相关内容。汇算清缴介绍 最终结算是指所得税和其他实施预缴税款方法的税收，年度结束后纳税总结结算工作。所得税和其他税收通常以纳税人的年度应纳税所得额为基础。
应纳企业所得税=应纳税所得额*税率=2000*25%=500元 2011年度企业所得税汇算清缴结果就是：全年应交企业所得额500元，年内已预缴企业所得税8000元，那么本年度应退企业所得税7500元。
在你的题目中：按季按时预交3季度企业所得税时，不是单单按照3季度应税所得计算预交的，而是需要按照1-3季度的总应税所得进行计算，然后减去本年已经预交的税款（这里看来应当为零），余额才是3季度需要预交的税款。
实例分析，轻松掌握那么什么是所得税汇算清缴？通俗点讲，其实就是对上年度所得税清算的一个过程。