今天给各位分享视同销售捐赠支出汇算清缴的知识，同时也会对进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
公益捐赠视同销售，按照相关规定，资产用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途要视同销售。
这是调整汇算清缴，汇算清缴调增应纳税所得额是不需要调账的。如果是正常会计处理，就需要先确认营业外支出280+46=326万元，再扣除税前扣除限额120万元，调增应纳税所得额326-120=206万元。
损赠，在会计上已确认的支出，是企业收入减去成本，减去费用后的利润结果，在用产品对外损赠时，会计上不确认收入，因为也没有收入可确认，确认了收入也收不回来，也会形成损失。这时的利润结果，就是企业真实的利润情况。
因为捐赠调减成本与“捐赠视同销售，要计入应纳税所得额，但成本已计入营业外支出”没有关系，只与是否公益性捐赠且超过12%有关。
企业无偿捐赠设备的会计处理捐赠方捐赠发生时借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）这里需要注意计算销项税额时，以视同销售收入作为基础来计算。
视同销售业务是计税是视同销售，一般不需要单独做会计分录，会计核算上按照真实情况进行会计处理即可。
应交税费—应交增值税（销项税）。借：主营业务成本，贷：库存商品。会计上不作销售收入，增值税和企业所得税都视同销售处理。借：营业外支出等，贷：应交税费—应交增值税（销项税），库存商品等。
新的企业所得税法采用的是法人所得税的模式，因而缩小了视同销售的范围，对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。
公司给员工发月饼汇算清缴视同销售这样填。在这个情况下，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）第十条第一项规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。
汇算清缴需要填写的表格主要包括：企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：首先，填写企业所得税年度纳税申报表。
第一在年度汇算清缴申报时，在附表一收入明细表第十三行视同销售收入填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。
视同销售只需在所得税汇算清缴表填列即可，同时企业所得税视同销售的销售额除另有规定外应该按照资产移送时的公允价值确认。例：某生产企业将自产的一批旅行箱对外捐赠（一般捐赠），成本150000元，不含税售价180000元。
视同销售包括视同销售收入和视同销售成本，是从以往的附表1和附表2里面，把视同销售收入和成本，加上房地产企业预售房产的调增调减，整合在一张表上的。
因此视同销售的销售额和应纳税额应按照适用税率、简易办法征收、开具专用发票、普通发票、未开具发票等不同情况，分别填入附表一相关栏次。单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。
1、营业外支出在企业所得税年度汇算清缴时是需要进行调增的。根据国家有关税法法规的规定，企业应当将当年实际发生的营业外支出总额与当年确认的财务费用总额合并列示，并从当年所得总额中予以调整。
2、才知道该如何调整的。比如营业外支出—滞纳金，罚款支出，这个就需要在汇算清缴的时候全额调增应纳税所得额，再比如营业外支出—违约金，这个就可以据实扣除，不需要在汇算清缴的时候做纳税调增处理。
3、营业外支出汇算清缴是否需要调整要根据发生的情况判断。比如企业违约金，汇算清缴的时候可以扣除，税收滞纳金不可以扣除。
1、财产赠与需要纳税。需要缴纳的税目包括增值税、契税、印花税、 个人所得税 等。公民应当 缴纳个人所得税 的个人所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；财产转让所得；偶然所得等。
2、将自产货物用于对外捐赠，在会计处理上不需确认收入，但依照增值税暂行条例实施细则第四条第八项以及企业所得税法实施条例第二十五条的规定，应视同销售，计算缴纳增值税和企业所得税。
3、对外捐赠本企业的产品，视同销售，当然要交纳增值税，至于所得税，只要是符合企业所得税法第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
4、问题四：捐赠产品要交增值税吗 对外捐赠本企业的产品，视同销售，当然要交纳增值税，至于所得税，只要是符合企业所得税法第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
准予从其个人所得税应纳税所得额中全额扣除。 个人对外捐赠允许按照应纳税所得额的全额或者一定比例进行激轮扣除，如果实际捐赠额超过当期可以抵扣的捐赠限额，除文件特殊规定外，对超过部分，是不能结转到下期结转抵扣的。
个人捐赠抵扣个人所得税： 个人通过社会团体、国家机关向公益事业、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从其个人所得税应纳税所得额中扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
若纳税人直接向受赠人捐赠的，不允许从个人所得税应纳税所得额中扣除。如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠限额扣除；如果实际捐赠额小于或者等于捐赠限额，按照实际捐赠额扣除等。
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