本文小编给大家讲解的是汇算清缴税务处理，以及汇算清缴税务处理流程图相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
一）根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。
汇算清缴的企业所得税分录步骤：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个金额是根据企业的应纳税所得额计算得出的。
所得税费用的账务处理中本科目核算企业确认的，应从当期利润总额中扣除的所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
年度汇算清缴的企业所得税账务处理在汇算清缴时，依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的，可能需要补充进行纳税调增或调减，也属于会计差错。在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。
如果不涉及补缴所得税的话，会计账不做账务处理。补缴：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税借：利润分配贷：以前年度损益调整借：应交税费贷：银行存款汇算清缴关键：收入的确认。
1、企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算。
2、汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
3、一）根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
4、借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
1、企业所得税年度汇算清缴需要按照以下步骤进行： 收集相关资料：包括企业所得税纳税申报表、财务报表、凭证等。 对资料进行审核：对收集到的资料进行审核，确保其真实性、准确性和完整性。
2、汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
3、企业汇算清缴流程：汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款；申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料；缴纳。
4、企业所得税汇算清缴的主要工作就是把会计利润调整为税务上的利润。主要是先填写附表，生成主表，具体内容大致如下：收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，可以写零。
借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。
汇算清缴所得税的做账是： 应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额； 预缴税款-应纳税所得额为应退税款。
汇算清缴时缴纳的所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴的所得税做账的方法如下：登录国家税务总局网站，下载汇算清缴申报表（包括申报表、计算表和附表）。根据个人实际情况填写汇算清缴申报表。填写时需要提供个人所得情况、扣除项目、税率、应纳所得税额等信息。
详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。
1、汇缴后应补缴所得税：借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税。贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。
2、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录： 补充计提企业所得税， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。
3、根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
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通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴税务处理有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。