本文小编给大家讲解的是汇算清缴报告的科目，以及汇算清缴报哪些表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。对于汇算清缴费用，应当计入管理费用。
计入到管理费用，至于二级科目可根据情况而定，像我们公司的二级科目就是审计费。
清算类科目包括资产结算类科目和负债结算类科目，前者如应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等，后者如应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。
1、如果仅仅是税法和会计口径不一致造成的纳税调增，只在所得税申报表上进行调增；如果涉及到会计处理错误则涉及到会计差错更正和资产负债表日后事项，按有关规定进行会计处理。
2、借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
3、汇算清缴的企业所得税分录步骤：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个金额是根据企业的应纳税所得额计算得出的。
4、汇算清缴的企业所得税分录需要按照以下步骤进行：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个过程需要考虑企业的各项收入、成本、费用等因素，以确定企业的应纳税所得额和应纳税额。
5、计算清缴结果：当期所得税费用（已够缴）借记或（退回）贷记，汇算清缴所得税贷记或（借记）。应付所得税款（或应交所得税款）借记，已缴所得税贷记。
6、所得税汇算清缴差异通常存在两种情况，其一是预缴税额多缴了需要退，其二是预缴税额少缴了需要补交。
1、借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
2、计入到管理费用，至于二级科目可根据情况而定，像我们公司的二级科目就是审计费。
3、汇算清缴会计分录如下：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
4、汇算清缴缴纳的所得税应该计入应交税金转未分配利润。年度损益调整是上年度较大影响利润的项目，内容列调整，一般不太用此科目。汇算清缴的纳税调整不用此科目。
1、标准： 企业发生的职工福利费支出，不超过 工资 薪金总额14%的部分准予扣除。 企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。
2、公司所得税一般指企业所得税，企业所得税汇算清缴的注意事项包括申报表的填写和税款的缴纳等方面。
3、年度亏损要弥补：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
4、纳税人如符合企业所得税税收优惠的条件，应在办理企业所得税年度纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。
5、广告费，业务招待费，等管理费用中需要作纳税调整的一部分，然后就是以前年度损益调整，牵扯所得税的那部分，主要就是这些。
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