年终汇算清缴费明细，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 结转利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
2、计入到管理费用，至于二级科目可根据情况而定，像我们公司的二级科目就是审计费。
3、汇算清缴会计分录如下：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
企业所得税年报期间费用明细表应按照企业实际发生的期间费用项目填写。具体填写方法包括：首先，根据企业会计制度的规定，确定期间费用项目，如管理费用、销售费用和财务费用等。
收到的利息和支付的利息合计净额填写到“财务费用-利息收支”，利息净支出，填写正数，利息净收入填写负数，银行的电汇手续费、小额账户管理费及其他的收费填写到“财务费用-其他”，不要填写在“佣金和手续费”。
“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
首先，打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。其次，找到项目“职工福利费支出”。最后，填写“账载金额”和“实际发生额”即可。
1、掌握汇算清缴的12项费用扣除比例，合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出就不难。图1：图2：补充养老保险和补充医疗保险扣除比例5%。扣除工资总额内的5%，超过部分不予扣除。
2、百分之六十。根据查询网易新闻得知，汇算清缴招待费的扣除比例按照发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的千分之五。
3、不予扣除。业务招待费，扣除比例发生额的60%，最高不超过销售收入5‰相关政策规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
《企业所得税税前扣除办法》中规定：业务招待费的税前扣除比例为全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
分析企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。
三是广告费扣除额不能超过销售收入的15%，大概就是这些吧，还有别的应该也不常用到。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于年终汇算清缴费明细有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。