汇算清缴需要调减营业成本填纳税调整：在A105000纳税调整项目明细表扣除类，其他栏次填写。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
在申报企业所得税汇算清缴，填写纳税调整表附表时，在相关栏次填写不允许扣除的金额。
所得税汇算清缴调减成本填A105000 纳税调整项目明细表。
而税法的应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减。从这个公式可知，营业外收入已经体现在税法的应纳税所得额中，那么汇算清缴的时候营业外收入就不需要再做调整的。
如果采用“应付税款法”，调增调减的内容登记在所得税台账上，不在账面反映。
尽管享受企业所得税三免三减半优惠，但仍然按照企业所得税法的规定作纳税调整。
个体工商户在办理个人所得税经营所得预缴和汇算清缴申报时均可享受减半政策，预缴申报时年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。
若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
免税可以调减，不免的不可以调减，财政性资金是否需要缴纳企业所得税需要符合：（一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
1、第1行至第10行填报以前年度主表第23行（2013年及以前纳税年度）、以前年度表A106000第6行第2列（2014至2017纳税年度）、以前年度表A106000第11行第2列的金额（亏损以负数表示）。
2、第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
3、应当填写，按照会计报表固定资产原值、本年度累计折旧额填写；电子设备和家具要分开填写。如果有些计提折旧超过税法规定，还要进行纳税调整。
1、营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。
2、需要知道具体是营业外支出的什么事项，才知道该如何调整的。
3、营业外支出汇算清缴调整：营业外支出汇算清缴时，按会计实际核算数填报，不允许税前扣除部分在《纳税调整项目明细表》进行调整。税前不得扣除的项目：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。
4、营业外支出在企业所得税年度汇算清缴时是需要进行调增的。根据国家有关税法法规的规定，企业应当将当年实际发生的营业外支出总额与当年确认的财务费用总额合并列示，并从当年所得总额中予以调整。
5、生产经营没有关系的支出应该调整，罚款罚金滞纳金需要调整。 除规定范围内的公益性捐赠和税务局审批后允许税前列支的资产损失外，其他的营业外支出项目要调增应纳税所得额。
6、营业外支出汇算清缴是否需要调整要根据发生的情况判断。比如企业违约金，汇算清缴的时候可以扣除，税收滞纳金不可以扣除。
1、依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
2、汇算清缴期间费用调整表中“其他”项过高会引起税务机关注意的，但不一定会被稽查。
3、风险有提示，不影响申报，只是系统检测“怕”你填写错误，是提醒。如zhidao想申报是没有问题的。
4、调增：可能是调整减少管理费用、增加营业外支出。企业所得税要调整增加500*33%元。
5、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。