今天给各位分享教育经费汇算清缴流程的知识，同时也会对教育经费汇算清缴流程图进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2、从2018年度起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、该教育金费扣除比例如下：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、职工教育经费扣除比例如下：一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从5%提高至8%。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、一般扣除比例企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
1、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
2、汇算清缴的意思是上年度所得税清算的一个过程。
3、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。
4、汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
5、汇算清缴是什么意思介绍如下：汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
1、正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。
2、支付职工教育经费的会计分录： 先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额。
3、教育经费为5%，工会费为2%。如没有年度支出，不需要调整，但这种情况在我国，一般不存在，所以还是要调整。
4、支出数超过当年工资总额的5%，或者是只计提、没有实际列支的，需要作纳税调增处理。 职工教育经费支出数超过当年工资总额的5%，可以在下一年度再抵扣。
5、职工教育经费的税会差异与纳税调整 会计上计提的职工教育经费，未实际使用支出的部分，不得税前扣除，在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。
6、也有人认为，企业做账时，按计提数进入费用，本题中的计提数75万元符合税法规定，而实际发生额10万元反映在职工教育经费的借方，年底形成25万元红字余额，结转以后纳税年度自行弥补，不需要调整。
上述整理的资料信息介绍了教育经费汇算清缴流程的知识，如果大家对教育经费汇算清缴流程图还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。