本文小编给大家讲解的是山东地税汇算清缴，以及山东省增值税汇总纳税管理办法相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
准备相关资料 在进行地税汇算清缴前，纳税人需要准备以下相关资料：财务报表：包括利润表、资产负债表等，用于反映企业全年的财务状况和经营成果。税务申报表：特别是年度企业所得税纳税申报表，需要按照税收法规的要求进行填写。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，进行的一项税务活动。自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额：根据企业的实际经营情况和相关税收政策，计算全年应纳税所得额。根据应纳税所得额和适用的税率，计算全年应纳所得税额。
汇算清缴工作需要在次年5月31日前完成。自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额：纳税人需要根据税收法律、法规及规章，结合自身的经营情况，准确计算全年应纳税所得额。在此基础上，计算出应纳所得税额。
借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录意味着企业需要将应缴纳的所得税款从银行存款中划拨出去，并同时增加应交税费的负债。除了补缴操作，汇算清缴还包括计提环节。计提是指企业在会计期间内根据税法规定计算应缴纳的所得税费用，并将其记录在账簿上。
申报材料：纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，需要填报《企业所得税年度申报表》，并向税务机关报送企业财务报表和需要备案的资料等。
企业所得税可通过电子税务局进行网上申报，分为季度申报和年度汇算清缴，具体操作如下：季度申报登录电子税务局使用电脑登录当地电子税务局，国地税的税盘均可登录，密码为税盘密码。进入申报界面点击首页导航栏的“我要报税”-“我要申报”，季度申报企业所得税在“综合申报”中进行。
填写并提交申报表 登录后找到“企业所得税申报”功能，按系统提示填写申报表，确保数据准确完整。上传准备好的财务报表和税务资料，系统会进行初步校验。提交前需仔细核对数据，确认无误后点击“提交”。数据校验与缴款 提交后系统自动校验，若存在错误或遗漏会提示修改，校验通过后生成电子缴款书。
登录电子税务局：企业财务人员使用企业账号和密码登录所在地电子税务局系统（如广东电子税务局），点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”。进入申报模块：在申报页面选择“申报清册”-“按期应申报”，找到“企业所得税（月季报）”，点击“填写申报表”，可选择“在线申报”或“离线申报”。
超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除，结转到以后年度继续扣除，所以当年必须做纳税调增，也就是在附表三的27行第3列调增，这时不能在第4列再调减，否则一个调增再加一个调减就成了当年扣除了。
一）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
职工福利费超过工资总额14%的部分、职工教育经费超过工资总额8%的部分不得扣除。广告费支出不超过营业收入15%的可据实扣除，超过部分可结转以后年度扣除。烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。有些费用只允许部分扣除 如业务招待费按发生额的60%扣除，与当年营业收入的5‰比较，取较低者扣除。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。可见，销售（营业）收入是计算广告费、业务宣传费和业务招待费的基数。
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