本文小编给大家讲解的是汇算清缴18期，以及汇算清缴108怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、年汇算清缴的九种税前扣除方式包括据实扣除、限额扣除、结转扣除、追补扣除、分摊扣除、加计扣除、预提扣除、分期扣除、一次性扣除。具体内容如下：据实扣除 不得扣除项目：向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。
2、汇算清缴中的计税方式选择 在个人所得税APP上，对于全年一次性奖金等收入，提供了两种计税方式：并入今年综合收入计算和单独计算。这两种方式得到的应纳税额可能不同，具体选择哪种方式更划算，需要根据个人实际情况进行计算和选择。速算扣除数的应用 速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。
3、扣除比例：100%说明：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。以上是对企业所得税12项主要费用扣除比例的详细剖析，希望能够帮助企业财务人员在汇算清缴工作中更加准确地进行费用扣除和纳税调整。
1、调整以前年度申报：在后续年度企业所得税申报中，对以前年度应扣未扣的支出进行调减应纳税所得额处理。提交证明材料：向税务机关提供支出凭证、合同协议等，证明支出的合理性和真实性。广州某餐饮企业以“供应商失联”为由，用自制收款收据申报补扣，因未提供合同、付款记录等佐证资料，被认定为证据不足，不予扣除。
2、追补扣除：若该支出属于以前年度应扣未扣支出，企业需做出专项申报及说明，可将该支出追补至项目发生年度计算扣除，但追补期限不得超过5年。账务处理：通过“以前年度损益调整”科目调整，然后转入“利润分配——未分配利润”。
3、单位补缴：若合伙企业仍存续且愿意承担补缴责任，可由合伙企业负责补缴。个人自行补缴：推荐通过国家税务总局或当地电子税务局网站进行网上补缴，或前往税务办税服务厅进行线下补缴。
1、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
2、纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。具体规定：纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3、常规月份申报期限根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关通知，1月、7月、8月、9月、12月的申报纳税期限统一截至当月15日。例如，1月需在1月15日前完成增值税、企业所得税等税种的申报缴纳；7月则需在7月15日前完成季度企业所得税预缴等操作。
4、常规月份：1月、7月、8月、9月、12月的申报纳税期限截至当月15日。
所得税汇算清缴时，年报上的成本调整需填写在利润表的附表二和附表三中。附表二主要涉及非视同销售成本，如根据会计核算填写，例如房地产企业销售未完工产品的收入调整，应填入15行的三项费用调整基数。附表三则反映了账载金额和税收金额的对应，即使未发生纳税调整，也需要如实填报“账载金额”。
要填到利润表的附表二和附表三上面。附表二除视同销售成本外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。附表三“账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。
年度汇算清缴成本调增应该填在纳税调整项目明细表扣除类其他。在进行汇算清缴时，对于成本的调增，需要特别注意以下几点：准确理解税法规定：在进行成本调增前，务必准确理解税法对于成本扣除的相关规定，确保调增的合理性。
填写位置年度汇算清缴时，成本调增应填入《纳税调整项目明细表》的“扣除类-其他”栏目。该表格用于汇总调整不符合税前扣除标准的成本费用项目。成本费用调增原则依据权责发生制，当期成本费用无论是否支付均需计入；非当期费用即使已支付也不得扣除。例如，跨年度预提的费用需按实际归属期调整。
1、纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。具体规定：纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。进口应税消费品：自海关填发专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
3、月15日（星期六）：顺延至3月17日；6月15日（星期日）：顺延至6月16日；11月15日（星期六）：顺延至11月17日。例如，6月原申报期为15日，但因周日顺延至16日，纳税人需在16日前完成申报。
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