缴纳汇算清缴摘要？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴所得税摘要填什么，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、汇算清缴中将应退税额调整为不退税时，退税金额无需做分录。具体分析如下：税务处理原则：未实际退税无需账务调整根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），纳税人预缴税款超过应纳税款的，应通过申请退税解决，税务机关不再抵缴下一年度税款。
2、确定数据之后，多交的所得税，要做冲减上一年度多计提的所得税，以增加年度的利润总额。已计提所得税200元，已交。汇算清缴时确定应交180元，应退20元，未退。
3、汇算清缴多缴所得税不申请退税的会计分录处理，主要取决于具体的税种和企业的会计政策，一般可以将多缴部分作为未来应纳税额的抵减项，或调整企业权益科目。具体分录处理如下：计提所得税费用时：在企业按照税法规定计提所得税费用时，会计分录为：借所得税费用，贷应交税费-企业所得税。
4、提出的应交增值税抵缴欠税，到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理，不用会计处理。
5、企业所得税汇算清缴需要做会计分录。企业所得税汇算清缴是一个复杂且重要的财务过程，它涉及企业一年度的所得税计算和缴纳情况。在这个过程中，会计分录是不可或缺的一部分，它用于准确记录企业的税务活动和财务状况。
6、汇算清缴退税的会计分录处理如下：第一步：收到退税款企业实际收到税务机关退还的汇算清缴税款时，需通过“银行存款”科目核算现金流入，同时冲减“应交税费——应交所得税”科目。
1、企业所得税年报和汇算清缴在实操中没有本质区别，企业所得税年报通常就是指企业所得税的汇算清缴。以下是对两者关系的详细解释：定义与目的 企业所得税年报：在财务和税务实践中，企业所得税年报是对企业一个纳税年度内所得税缴纳情况的总结和申报。其主要目的是全面反映企业该年度的所得税负担情况。
2、企业所得税年报和汇算清缴在实操中没有本质区别，企业所得税年报通常就是指企业所得税的汇算清缴。以下是两者的具体说明：企业所得税年报： 在实操中，企业所得税年报是对企业在一个纳税年度内的所得税情况进行全面总结和申报的报表。
3、期限不同：年报：每年出具一次财务报表，反映企业一年的财务状况。汇算清缴：按年计算，但税款可以分月或分季预缴。纳税人需在月份或季度终了后十五日内报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
1、调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
2、第一步：计提所得税当企业完成汇算清缴并确认应补缴的所得税金额时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
3、第一步：调整以前年度损益并确认应交所得税企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先调整以前年度损益。
4、计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
5、汇算缴纳的企业所得税会计分录根据不同环节和情况处理如下：按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。
6、第一步：计提补缴的所得税费用在汇算清缴过程中，企业需根据税法规定重新计算应纳税所得额，并与预缴税额对比确认补缴金额。此时应通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税，同时确认负债。
1、计提税金及附加的会计分录企业需在发生应税行为时，按税法规定计算应负担的税金及附加，并计入当期损益。
2、附加税计提时的会计分录为：借“主营业务税金及附加”，贷“应交税金城建税”、“应交税金教育附加”、“应交税金地方教育附加”。缴纳时的会计分录为：借“应交税金城建税”、“应交税金教育附加”、“应交税金地方教育附加”，贷“银行存款”。附加税的计税依据不是实缴税额，而是应交增值税额。
3、附加税计提、缴纳及结转的会计分录如下：计提附加税时的会计分录企业根据实际缴纳的增值税和消费税税额，按比例计提附加税（包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）时，需通过“税金及附加”科目核算，并对应“应交税费”的二级科目。
1、一般调增分录分录为：借：费用（或相关科目）账户；贷：应交税费（或相关科目）账户。具体操作步骤确定调整总额：根据需调整的费用种类和金额，确定调整的费用总额。填写凭证信息：在会计凭证上填写汇算清缴调增费用的凭证号、日期、摘要等。填写借方栏：在借方栏填写费用（或相关科目）账户及调整的费用总额。
2、第一步：计提应补缴的企业所得税根据汇算清缴调增后的应纳税所得额，计算需补缴的企业所得税金额。通过“以前年度损益调整”科目核算税务调整对损益的影响，避免直接修改当期损益科目。
3、借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整（若余额在借方，则分录方向相反）招待费调减的账务处理核心逻辑：冲减费用→补提所得税费用→结转损益调整。调减上一年度费用需冲销多记的招待费，同样通过“以前年度损益调整”科目核算。
4、会计分录：借“所得税费用”，贷“应交税金——应交企业所得税”。缴纳季度所得税：根据预缴的所得税额进行缴纳。会计分录：借“应交税金——应交企业所得税”，贷“银行存款”。年度汇算清缴及纳税调增处理：在年度终了后的汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额超过已预缴税额，需进行纳税调增。
5、暂估成本汇算清缴调增的会计分录处理如下：如果没有收到发票：无需进行账目处理。在汇算清缴时，只需调整税务报表，而无需调整会计账簿，即“调表不调账”。
以上详细介绍了汇算清缴所得税摘要填什么，也介绍了缴纳汇算清缴摘要，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。