汇算清缴14问？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴常见问题，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
问题一：新成立的物流配送企业符合小型微利企业所得税优惠政策，应如何办理？是否需要备案？小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时均可享受优惠政策，无需备案。通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受。电子税务局申报时，纳税人只需填报从业人数、资产总额等基础信息，税务机关将提供自动识别、计算、填报的智能服务。
季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷ 2 全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4 高新技术企业资格期满后，未重新认定前如何申报 预缴税率：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税分配：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税；三级及以下分支机构不就地分摊缴纳，由总机构汇总计算分摊缴纳。
企业所得税纳税年度如何计算 标准周期：企业所得税纳税年度按公历计算，自1月1日起至12月31日止。特殊情形：若企业在纳税年度中间开业，或终止经营活动导致实际经营期不足十二个月，则以其实际经营期为一个纳税年度。例如，企业于5月开业，则纳税年度为5月1日至12月31日。
企业所得税汇算清缴热点问答 现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？答案：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，该政策延续执行至2027年12月31日。
以下是企业所得税汇算清缴相关问题的汇总解企业申报扣除资产损失是否需要向税务机关报送资产损失相关材料 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，无须报送资产损失相关资料。
个税汇算清缴是年度终了后，纳税人汇总全年综合所得收入额，减去费用和扣除后计算应纳税额，并与预缴税款对比，办理纳税申报并结清应退或应补税款的过程。
所得税汇算清缴申报表常见问题解答如下：审核提示“企业所得税利润总额与会计报表利润总额不一致”原因：申报流程要求先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。若顺序颠倒或数据未同步，会导致审核提示不一致。
1、能，且应当退税。《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告 》第二条：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
2、答案：二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
3、季度平均值 = （季初值 + 季末值）÷ 2 全年季度平均值 = 全年各季度平均值之和 ÷ 4 高新技术企业资格期满后，未重新认定前如何申报 预缴税率：企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴。
跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税分配：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税；三级及以下分支机构不就地分摊缴纳，由总机构汇总计算分摊缴纳。
定义：税前扣除凭证是企业在计算应纳税所得额时，证明与收入相关的合理支出实际发生并据以扣除的凭证。适用范围：适用于《企业所得税法》及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。 税前扣除凭证应遵循哪些原则？真实性：经济业务真实发生，支出已实际产生。合法性：凭证形式、来源符合国家法律法规。
年度企业所得税汇算清缴期，三类咨询热度较高的问题及解答如下：企业已计提的奖金在次年发放，能否在当年度税前扣除核心结论：企业在年度汇算清缴结束前实际支付已预提的工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日。具体优惠内容：对小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业的认定标准：从事国家非限制和禁止行业。同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
答案：可以。根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。因此，企业若同时符合研发费用加计扣除与小型微利企业优惠的条件，可以按规定同时享受。企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？答案：不可以。
企业所得税汇算清缴热点问答汇总如下：小型微利企业所得税优惠根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，政策延续至2027年12月31日。
纳税年度终了时，若实际减免的税费小于核算总额，差额部分可在企业所得税汇算清缴时扣减，当年扣减不完的，不再结转以后年度。计税依据：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为享受优惠政策前的增值税应纳税额。
自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，且可叠加享受现行其他个人所得税优惠政策。
通过上述对汇算清缴14问的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。