本文小编给大家讲解的是汇算清缴哪些限额，以及汇算清缴范围相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、企业所得税汇缴时，以下营业外支出可以在税前扣除：公益性捐赠：企业对贫困人群的捐赠，在年度利润总额的12%限额内可以扣除。捐赠需通过公益团体或政府相关部门进行，并用于《公益事业捐赠法》认可的公益事业。坏账准备：经税务机关批准，企业按会计制度规定的0.5%计提的坏账准备可以在税前扣除。
2、企业所得税税前扣除项目有工资薪金，社会保险费，借款费用，利息支出，职工福利费，工会经费和职工教育经费，业务招待费，广告费和业务宣传费，公益性捐款支出。但是广告费和业务费超过当年销售收入百分之三十的，超过部分需要结转扣除，公益性捐款支出超过年度总利润的百分之十二的部分需要在结转三年内扣除。
3、第一类：以收入为基数的扣除项目 业务招待费：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
4、广告费和业务宣传费支出 一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分可税前扣除，超出部分可结转以后年度扣除。特殊行业（如化妆品、医药、饮料制造）有更高的扣除限额（30%）。烟草企业的广告费和业务宣传费支出不得扣除。
1、年汇算清缴的九种税前扣除方式包括据实扣除、限额扣除、结转扣除、追补扣除、分摊扣除、加计扣除、预提扣除、分期扣除、一次性扣除。具体内容如下：据实扣除 不得扣除项目：向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。
2、汇算清缴中的计税方式选择 在个人所得税APP上，对于全年一次性奖金等收入，提供了两种计税方式：并入今年综合收入计算和单独计算。这两种方式得到的应纳税额可能不同，具体选择哪种方式更划算，需要根据个人实际情况进行计算和选择。速算扣除数的应用 速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。
3、扣除比例：100%说明：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。以上是对企业所得税12项主要费用扣除比例的详细剖析，希望能够帮助企业财务人员在汇算清缴工作中更加准确地进行费用扣除和纳税调整。
4、职工岗位自学成才奖励费用：职工参加学历教育、学位教育的学费，不得计入教育经费，也不得在税前扣除，但是企业可以转换思维，计入职工岗位自学成才奖励费用，虽然都需要交个人所得税，但是后者可以在税前扣除。 职工教育培训管理费用：例如企业注册会计师、注册税务师管理人员的费用等。
5、综合所得年度自行申报此方式适用于收入来源多样或希望自主控制申报时间的纳税人。选择该方式后，单位每月发放工资时仍按常规扣税，纳税人需在次年3月至6月期间，通过个人所得税APP或前往税务部门，自行办理专项附加扣除申报及年度汇算清缴，多退少补。
6、掌握汇算清缴的时间 企业所得税汇算清缴需在次年5月31日之前完成。例如，2020年的企业所得税汇算清缴时间是在2021年的1月1日至5月31日。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
1、汇算清缴企业所得税扣除事项的具体规定如下：职工福利费企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。超出部分需在汇算清缴时进行纳税调增。例如，若企业工资薪金总额为100万元，则职工福利费扣除上限为14万元，超出部分不得扣除。
2、软件和集成电路企业享受优惠后需转请核查的，应于汇算清缴结束前提交后续管理资料。留存备查资料：纳税人申报资产损失、其他扣除项目、享受企业所得税优惠、选择不征税收入处理等业务时，需按规定归集和留存相关资料备查。
3、企业所得税汇算事项主要包括以下四个方面：财产损失要申报根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》第四条规定，企业实际发生的资产损失需满足两个条件方可申报扣除：一是损失已实际发生，二是会计上已作损失处理。
4、汇算清缴中企业所得税的调整事项即纳税调整事项，主要包括以下内容：职工福利费：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。若实际支出超过该比例，超出部分需在汇算清缴时进行纳税调增；若未超过，则无需调整。
5、企业所得税汇算清缴的重要事项如下：收入、成本和费用的确认与反映企业需确保收入、成本和费用的确认和反映真实合法。收入应按照税法规定的确认条件进行核算，不得提前或延迟确认；成本和费用需与实际经营活动相关，且符合税前扣除的合法性、合理性原则。
1、个人投资账户年度汇算清缴需根据收益类型区分处理，具体规定如下：投资收益属于综合所得的情形若个人投资账户收益符合综合所得特征（如以投资者身份参与交易且未被归类为经营所得），需按《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》在次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
2、年度个人所得税经营所得汇算清缴时间为2024年1月1日至2024年3月31日。
3、仅通过灵活用工平台获取收入：不需要做经营所得汇算清缴。因为此类收入属于核定征收的经营所得，不适用经营所得汇算清缴范畴。根据《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》的适用范围，仅查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人等需办理汇算清缴，而灵活用工平台收入通常不涉及查账征收。
在企业所得税汇算清缴时，以下费用类型不能在税前扣除，需进行纳税调整：未取得发票的费用 费用真实发生但未取得发票的，税务以票控税，不允许在企业所得税前扣除。例如企业支付了某项服务费用，但未取得对方开具的发票，即便会计做账时确认了费用，税务上仍需调增应纳税所得额。
汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
以下两类税费不能在企业所得税税前扣除：企业所得税和允许抵扣的增值税。
去年计提但今年汇算清缴前未取得发票的费用，不得在计提年度税前扣除。依据：国家税务总局公告2011年第34号规定，汇算清缴时需补充提供有效凭证，否则不得扣除。未实际发生的职工福利费：仅计提未实际发生的福利费不得扣除，实际发生且不超过工资薪金总额14%的部分方可扣除。
以上详细介绍了汇算清缴范围，也介绍了汇算清缴哪些限额，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。