今天给各位分享未计提汇算清缴的知识，同时也会对当年计提的费用未发生,汇算清缴期内发放可以不调增么进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、汇算清缴的所得税没有计提过就写了付出的记账凭证，会导致账目不匹配，影响财务报表的准确性和合规性。具体来说：账目不匹配：未计提所得税而直接记录支出，会导致应交税费的借方余额，这意味着财务报表中低估了应缴纳的所得税。财务报表准确性受影响：这种不匹配会影响到财务报表的准确性，使得财务信息不能真实反映企业的财务状况。
2、在处理会计业务时，汇算清缴的所得税若未进行计提，而直接记录了支出，则会引发账目不匹配的问题。正确的做法是，应首先做一笔补计提的借方会计处理，以确保税金的应计状态得到反映。随后，进行以前年度损益调整的贷方处理，以调整财务报表中的利润。
3、收到所得税退回时的账务处理当汇算清缴后确定可退回多缴的所得税时，需通过“所得税费用”（红字）和“银行存款”科目核算。会计分录为：借：所得税费用（红字）借：银行存款此处使用红字冲减“所得税费用”，表示当期所得税费用的减少，同时确认银行存款的增加。
4、借：应交税费——应交所得税贷：银行存款 说明：此分录体现企业实际履行纳税义务，完成资金流出。
不计提社保政策对企业的汇算清缴产生了显著影响。根据国家科技部的规定，如果企业在汇算清缴时未计提社保，那么需要从企业的外汇持有量中扣除百分之七十的比例。这一措施旨在确保企业能够承担相应的社会责任，同时也保证了国家社会保障体系的正常运行。
汇算清缴中的社保问题主要涉及以下几个方面：工资薪金支出与社保的关系 在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
代缴的社保费对汇算清缴没有影响“形象一点来说，汇算清缴就相当于给你的公司来一次一年一度的清洁大扫除。
在这种情况下，无需进行纳税调整。因为按照税法规定，固定资产在达到其最低使用年限后，即使未计提折旧，也不需要进行额外的纳税调整。未达到税法规定的最低使用年限：在这种情况下，需要进行纳税调整。企业所得税法实施条例规定，固定资产的折旧计算应不低于税法规定的最低年限。
固定资产当年没有计提折旧，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
若企业原按4年计提的折旧额未低于税法允许的最低标准（即未通过缩短年限加速折旧），则无需调整；若存在人为缩短年限导致税前扣除额超过法定标准的情况，则需补缴税款。汇算清缴的合规要求企业需按《企业所得税法》第五十四条在年度终了后五个月内完成汇算清缴。
所以本年需做纳税调增。涉及企业所得税缴纳时需向税务机关申报更正。根据税务机关规定，填写相关申报表格，说明漏提折旧原因、金额以及更正后的折旧费用和应纳税所得额。税务机关审核后，会根据实际情况进行相应税务处理。并且不论何时补提，若会计和税法有差异的资产折旧，需按照税法差异进行调整。
必须填报的情形 范围：企业发生资产折旧或摊销，包括固定资产、无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产、油气勘探投资等，无论是否涉及纳税调整，均需填报A105080表。
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