汇算清缴国别报告，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、在企业汇算清缴时，需要进行关联方申报的企业及相关知识主要包括以下几点：需要进行关联方申报的企业 实行查账征收的居民企业：如果年度内与其关联方发生了业务往来，那么在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。
2、企业汇算清缴时要关联方申报等关联方申报的企业有：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
3、年度内与其关联方发生业务往来的企业：这类企业无论关联交易金额大小，均需进行关联申报。年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的企业：这类企业虽未发生直接关联交易，但因其规模或跨国经营特性，需按规定报送国别报告。
4、是否需要进行关联申报？需要申报的情形：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，若年度内与关联方发生业务往来，需在报送年度企业所得税纳税申报表时附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。
5、无论与境内还是境外的关联方发生业务往来，企业都应进行关联申报。 即使企业未在会计年度发生关联交易，但若满足国别报告的填报要求，也需进行关联申报。并非所有企业都需要进行关联申报。若企业汇算清缴年度内没有关联交易，只需在填写汇算清缴套表时选择相应选项，系统将自动默认不报送关联报告。
1、国别报告（CbCR）最终控股企业（UPE）所属跨国集团所有成员实体全球所得、税收和业务活动的国别分部情况。门槛：UPE上财年合并财报各类收入金额超过55亿人民币，需提交国别报告。豁免：UPE为中国居民企业，涉及国家安全的，可按国家规定豁免填报部分或全部国别报告。
2、需要注意的是，跨国企业集团的最终控股企业不是中国居民企业的情况下，如果跨国企业集团指定其在中国的成员企业为报送企业时，也可向中国税务局申报国别报告。
3、国别报告准备门槛是需申报国别报告的跨国企业集团合并收入门槛。国别报告是跨国企业集团按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告）规定应该向税务机关报告的信息，主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、纳税和业务活动的国别分布情况。
4、企业所得税汇算清缴关联交易申报及同期资料 确定关联交易申报主体 关联交易申报的主体主要包括两类：年度内与其关联方发生业务往来的企业：这类企业无论关联交易金额大小，均需进行关联申报。
1、企业所得税享受弥补亏损的条件及要点如下：核心条件：亏损结转年限限制根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业用于结转弥补的以前年度亏损，其结转年限最长不得超过五年。这意味着企业发生的亏损，可以在未来五年内用应纳税所得额进行弥补，超过五年未弥补的亏损将无法继续结转。
2、没有亏损金额的具体标准线，一般来说，要判断亏损是否需要进行审计报告（事务所鉴证报告）要看各地税务机关的管理要求，主管税务机关出于管理的需要往往会对亏损金额较大的要求由事务所出具鉴证报告。
3、具体可行的做法是登陆申报系统，查看上一年的汇算表中“企业所得税弥补亏损明细表”中“可结转以后年度弥补的亏损额合计”。如果上年的该数字没填，或填的不对，那么就需要跟主管税务人员好好沟通了。纳税人可在税前弥补的亏损数额，是指经主管税务机关按照税收法规规定核实、调整后的数额。
4、企业所得税弥补亏损的方式主要如下：税前利润弥补：企业的税前利润可以用来弥补以前年度的亏损。在进行应纳税计算之前，企业可以先从当期的税前利润中扣除以前年度的亏损金额。
通过上述对汇算清缴国别报告的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。