今天给各位分享汇算清缴课件2017的知识，同时也会对2020年汇算清缴操作手册进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2、正确填写103资产总额与104从业人数是企业享受优惠政策的前提。若超过小型微利企业的标准，企业将失去享受优惠政策的机会，从而增加税收负担。因此，在填写时，应确保数据的准确性与合法性。如何正确填写103资产总额 填写103资产总额时，需遵循“全年资产总额季度平均值”的原则。
3、汇算清缴的103项资产总额应填写为企业资产负债表上的总资产数额。以下是关于如何填写资产总额的详细说明：资产总额的含义：在汇算清缴过程中，资产总额指的是企业拥有或控制的全部资产的价值总和。这包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、无形资产等多个方面的资产。
补交2017年汇算清缴所得税时，会计分录遵循着规范的步骤，旨在准确反映财务状况。首先，补提所得税的会计分录涉及借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费－应交所得税”科目。这一步骤旨在调整以前年度的损益，确保财务报表的准确性。
调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
缴纳补交税款时，以正数金额为例，会计分录为：借：应交税金——应缴所得税贷：银行存款 补缴完成后，“应交税金——应缴所得税”科目余额应归零，表明税款已全额结清。 特殊情况处理 若涉及以前年度损益调整，需同步调整未分配利润。
第一步：计提补缴的所得税费用在汇算清缴过程中，企业需根据税法规定重新计算应纳税所得额，并与预缴税额对比确认补缴金额。此时应通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税，同时确认负债。
会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此分录表示企业将已计提但未缴纳的企业所得税通过银行存款支付。若企业未在年度终了前预提足额所得税，导致汇算清缴时需补缴，则需先补提所得税费用，再完成缴纳。
具体如下：缴纳企业所得税时：markdown借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款 结转企业所得税时：markdown借：利润分配——未分配利润贷：应交税费——应交企业所得税“以前年度损益调整”科目在结转后应无余额。以上即为汇算清缴补交企业所得税的会计分录处理方法。
1、个税汇算清缴的计算方法如下：计算前8个月应纳税额：前8个月应纳税额 = × 8/12。计算后4个月应纳税额：后4个月应纳税额 = × 4/12。计算全年应纳税额：全年应纳税额 = 前8个月应纳税额 + 后4个月应纳税额。注意：以上计算方法适用于税法在年度中有修改的情况，如果全年税率未发生变化，则直接按照全年应纳税所得额和对应税率计算即可。
2、个人所得税计算公式 工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税。
3、个税年度汇算清缴的计算公式为：应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－捐赠）×适用税率－速算扣除数]－已预缴税额若计算结果为正数，需补缴税款；若为负数，可申请退税。
4、个税年度汇算清缴的计算公式为：[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。计算结果若为正数，需补缴税款；若为负数，可申请退税。
5、个税年度汇算清缴的计算公式为：[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。
以上详细介绍了2020年汇算清缴操作手册，也介绍了汇算清缴课件2017，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。