汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴105090报表的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴107012表怎么填的过程中有帮助。
1、为了税前扣除资产损失，企业应保留外部证据和内部证据，对于特定的资产损失扣除可能还需要专项鉴证报告。
2、企业所得税季度申报表资产损失填写时，只需选择“是/否”，无金额填写栏，且无需报送证明材料。具体填写方法如下：判断是否发生资产损失：若企业当期发生资产损失，如固定资产报废、坏账、存货毁损等情况，应勾选“是”。
3、政策合规性：确认损失是否符合税前扣除条件（如非经营性因素、已履行内部审批程序等）。关注地方税务机关的补充规定，例如部分地区可能要求额外提交资产损失专项报告。申报时限：企业所得税汇算清缴时（次年5月31日前）完成申报，逾期可能无法扣除。
4、很多会计在进行企业所得税汇算清缴时存在一个误区，认为企业处置固定资产发生的损失，只有在税会处理存在差异时才需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。然而，这一理解并不准确。实际上，无论税会处理是否一致，企业发生的资产损失都需要在该表中反映。
填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。示例：假设某公司处置固定资产损失12万，账载金额即为12万，若税收金额与账载金额一致，则纳税调整金额为0。
税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。比如企业的固定资产或无形资产发生减值，会计上会确认相应减值损失，但税务处理上，这部分损失可能需通过特定程序才能被认可为税前扣除项目。
汇算清缴时资产减值损失填报步骤如下：在A100000申报表填列：将资产减值损失填列在A100000申报表的第7行。在A105000纳税调整项目明细表填列：由于资产减值损失要纳税调增，需在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列。
对于已采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，无需单独填报信用减值损失。只需在汇缴主表第10行“营业利润”中填写即可。此时，该行不执行表内的计算公式。未采用2019年版一般企业财务报表格式的企业，则需将“信用减值损失”的金额填写到汇缴主表的“资产减值损失”栏次。
汇算清缴资产减值损失填写如下：汇算清缴是指纳税人在税款结算后，对其税款进行核对、调整的一种税务处理方式，可以减少企业的税负。而资产减值损失是企业在经营过程中遭受的不可避免的损失，它需要在汇算清缴时进行明确的处理和填报。首先，要填写资产减值损失明细表。
股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失；以上五种类型以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。清单申报可直接填报年度申报表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，不需要另外报送资料。
信用减值损失在汇算清缴时的填列方式需根据企业是否采用2019年版一般企业财务报表格式区分处理，具体如下：已采用2019年版一般企业财务报表格式的企业填报方式：在基础信息表108中选择“是”的企业，无需单独填报“信用减值损失”。
企业所得税季度申报表资产损失填写时，只需选择“是/否”，无金额填写栏，且无需报送证明材料。具体填写方法如下：判断是否发生资产损失：若企业当期发生资产损失，如固定资产报废、坏账、存货毁损等情况，应勾选“是”。
企业在填报企业所得税季报时，若存在资产损失需根据实际情况判断后填写“是”或“否”，并准确填报相关资产损失信息；若未发生资产损失则填写“否”且无需填报相关信息。具体填报要求如下：判断依据与填报原则企业所得税季报中，是否存在资产损失的填报应基于企业实际发生的资产损失情况。
填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
填写申报表：在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中准确填报损失类别、金额及纳税调整数据。留存备查资料：包括损失确认依据（如合同、法院判决、内部审批文件）、财务处理凭证（如记账凭证、银行回单）及书面申明。
综上所述，企业在进行2024年企业所得税汇算清缴时，应严格按照相关规定和要求填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存相关证据材料备查。同时，企业也应加强内部管理，确保资产损失的准确性和合理性，避免不必要的税务风险。
企业所得税汇算清缴时，资产损失税前扣除是关键环节。一张名为资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）的申报表，对于企业来说不可或缺。许多财务人员在完成汇算清缴时可能忽略了这张表格的填写，尤其是对于那些在年度内发生资产损失的企业。
填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
资产损失企业所得税报表需在企业所得税年度汇算清缴时，通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行申报，无需报送纸质证据资料，相关资料由企业留存备查。以下是具体填报说明：报表核心列次填报说明：资产损失账载金额：填写会计上计入当期损益的损失金额，如固定资产账面价值减去处置收入。
企业所得税季报（A类预缴申报表）不单独设置资产损失填报栏次，资产损失在季度预缴时可直接通过“营业成本”或“利润总额”扣减，无需额外申报。具体填报要点如下：季报无需单独报送资料或表格，资产损失税前扣除需在年度汇算清缴时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。比如企业的固定资产或无形资产发生减值，会计上会确认相应减值损失，但税务处理上，这部分损失可能需通过特定程序才能被认可为税前扣除项目。
汇算清缴时资产减值损失填报步骤如下：在A100000申报表填列：将资产减值损失填列在A100000申报表的第7行。在A105000纳税调整项目明细表填列：由于资产减值损失要纳税调增，需在A105000纳税调整项目明细表中第33行填列。
首先，要填写资产减值损失明细表。该表是反映企业在税前利润中扣除的固定资产减值准备或无形资产摊销的明细情况，其中包括出售、倾囊、报废等情况。填报该表格时，需要注意以下事项：明细表上面应填写单位名称（纳税人名称）、纳税人识别号、所属期等基本信息。应对每个资产补充说明，并附上相关证明文件。
以上详细介绍了汇算清缴107012表怎么填，也介绍了汇算清缴105090报表，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴107012表怎么填及相关知识。