何为税务汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴税收优惠政策，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
累计预扣法对收入较为稳定的工薪所得个人影响不大，但对于收入波动大的个人来说，可以起到节税的效果。新个税税制将综合所得按年纳税，累计预扣法避免了过去某个月收入高但整体收入低时多扣税的情况，有助于均衡收入波动，并减少预扣预缴与年末汇算清缴之间的差异。
按月算税，每月的个税基本一样，每月到手工资也相同。累计预扣算税，年初（1月开始）月份税会很少，到手工资会变多。随着月份的增加，每月缴纳个税会逐步增加，到手工资会逐步减少。
每月工资没变但个税越扣越多，主要是因为“税率跳档”现象，即随着累计收入增加，适用税率从低档升至高档，导致每月预缴税款增加，但全年总纳税额不变甚至减少。
个税扣除较多主要是因为采用了累计预扣法，随着累计收入增加，出现“税率跳档”导致月度纳税增加。
过去的个人所得税是以月为单位计税，每月工资与扣除项不变的情况下，所扣缴的个税是一样的。从2019年1月份开始，工资采用“累计预扣法”按年计税，每个月工资不再孤立地计算，而是要累计起来计算，所以每个月扣的不一样。
1、经营所得：个体工商户的生产、经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用5%至35%的五级超额累进税率。此类所得通常与经营者的实际利润挂钩，税率阶梯的设置考虑了小微企业及个体经营者的成本与盈利差异，有助于支持实体经济并促进税收公平。
2、自2018年10月1日起，中国开始实行新的个人所得税税率制度，该制度采用七级超额累进税率，适用于工资、薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等所得类型。
3、《个人所得税法》第三条规定：“个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
4、个人所得税五级超额累进税率主要适用于经营所得，税率范围是5%-35%。该税率具体分级为：不超过30，000元的部分，税率为5%；超过30，000元至90，000元的部分，税率为10%；超过90，000元至300，000元的部分，税率为20%；超过300，000元至500，000元的部分，税率为30%；超过500，000元的部分，税率为35%。
如符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算，可以作为不征税收入处理。小规模纳税人季度销售额未超过30万元暂免征收的增值税款不能作为不征税收入。
与视同销售收入对应的成本需进行纳税调整。不征税收入对应的成本 企业不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；同样，不征税收入用于支出所形成的资产的折旧、摊销也不得扣除。
此外，不征税收入与免税收入不同，前者本身不属于应税收入，后者属于应税收入但享受免税优惠。不征税收入对应的成本费用不得税前扣除，需在汇算清缴时纳税调整。政策依据为《企业所得税法》第七条、《企业所得税法实施条例》第二十六条、财税〔2011〕70号等。
对于视同销售收入，企业在进行所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整，具体方式为调增。即，如果会计处理上没有确认这部分收入，但税收规定需要确认为应税收入，那么就需要在纳税调整时增加这部分收入。 报表填写 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表：根据情况填写第2行至第10行。
工会经费支出：企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分，需调增应纳税所得额。例如，工资薪金总额100万元时，工会经费超过2万元（100万×2%）的部分需调增。业务招待费支出：企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
纳税调整：在进行企业所得税汇算清缴时，对于不征税收入对应的成本费用，应进行纳税调增处理，避免税收风险。持续跟踪：对于不征税收入的使用情况，企业应持续跟踪并记录，确保在规定的期限内未发生支出且未缴回的资金部分，能够正确计入取得该资金第六年的应税收入总额。
个人所得税年度汇算清缴是居民个人对上一年度综合所得进行汇总计算，确定应退或应补税额并向税务机关申报办理退税或补税的过程，主要针对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得。
个人所得税汇算清缴是居民个人对一个纳税年度内综合所得进行年度汇算，并办理税款结算的行为。具体解释如下：核心定义居民个人在一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得（统称“综合所得”），需按年合并计算全年最终应缴纳的个人所得税。
个人所得税年度汇算清缴是指纳税人将上一个纳税年度的四项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）进行汇总计算，根据全年实际收入和扣除项目重新核定应纳税额，并与已预缴税款进行比对，最终完成多退少补的税务清算程序。
上述整理的资料信息介绍了何为税务汇算清缴的知识，如果大家对汇算清缴税收优惠政策还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。