今天给各位分享汇算清缴折旧调整的知识，同时也会对汇算清缴折旧费纳税调增进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表的填写方法如下：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。这是基于会计账簿记录的数据。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。这是根据会计政策和方法计算得出的本年折旧或摊销金额。
固定资产：按税法规定的最低折旧年限计算（如房屋20年、机器设备10年等），当月增加次月计提，当月减少当月仍计提。处置时需调增剩余未摊销金额，并在处置年度进行纳税调整。无形资产：当月增加当月摊销，当月减少当月停止摊销。
在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
应填写A105090表进行资产损失的税前扣除及纳税调整。在填写时，需特别注意第5列资产计税基础的填写，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。通过以上要点，会计人员可以更有效地处理企业所得税汇算清缴过程中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报事务。
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
首先，让我们来看看A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的具体填写关键点。这张表对于拥有固定资产的企业来说是必不可少的。
1、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
2、第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。这是基于会计账簿记录的数据。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。这是根据会计政策和方法计算得出的本年折旧或摊销金额。
3、需特别注意第5列资产计税基础的填写，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。通过以上要点，会计人员可以更有效地处理企业所得税汇算清缴过程中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报事务。
4、企业所得税汇算清缴之九：资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）填报注意事项 填报范围及基本要求 必须填报的情形 范围：企业发生资产折旧或摊销，包括固定资产、无形资产、长期待摊费用、生产性生物资产、油气勘探投资等，无论是否涉及纳税调整，均需填报A105080表。
5、在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
6、在每年的企业所得税汇算清缴工作开始时，许多会计人员会面对众多附表而感到头疼。但掌握关键点后，问题便迎刃而解。本文将重点讲解如何填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表，并通过实例解析关键问题。首先，让我们来看看A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的具体填写关键点。
折旧调整：新增资产、方法变更及一次性扣除的税务处理新增或减少资产的折旧调整若企业在年度内新增或处置固定资产，需重新计算全年应计提折旧额。例如，新增资产需从投入使用次月起计提折旧，减少资产则需终止其折旧计提，并在汇算清缴时调整累计折旧额，确保税前扣除金额与实际使用情况一致。
更新资产信息与报表修正资产台账：在固定资产管理系统中更新原值、累计折旧及使用年限，确保账实一致。调整汇算清缴表：在《企业所得税年度纳税申报表》的“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，按调整后的固定资产原值和折旧额填报。若涉及以前年度亏损弥补，需在“纳税调整后所得”项目中反映调整影响。
在纳税申报表中进行调整 在进行所得税汇算清缴时，需在纳税申报表中反映固定资产加速折旧的影响。 具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，应参考相关的操作指南，或咨询税务人员以确保正确填写。
汇算清缴调整多计提折旧账务上需要做处理。具体处理方式如下：在汇算清缴时调整多计提的折旧：需要做一笔红字冲销的分录，以调整多计提的折旧，具体为：借：管理费用折旧费；贷：累计折旧。汇算清缴之后调整上年度计提的折旧：需要使用“以前年度损益调整”科目进行调整，具体为：借：以前年度损益调整；贷：累计折旧。
在汇算清缴时，对多计提的固定资产折旧进行纳税调整后，无需再对科目余额进行调整。原因如下：已关账处理：科目余额不可调整：由于财务账套已经关闭，相关的科目余额无法进行更改。这是财务管理中的常规操作，确保数据的准确性和一致性。
在申报期内：可以通过网络电子税务局进行更正申报。超过申报期或电子税务局更正不成功：需要到税务局前台窗口进行更正申报。涉及补税：应当及时补交税款，逾期还需缴纳税收滞纳金。涉及多交税款：可以申请退税或者在以后的申报期内抵交。
这位朋友，你的问题问的很好，很多财税人员对会计处理及税收处理存在一些混淆的地方，就拿你这个问题来讲，今年要不要做分录的调整，还得看你折旧金额纳税调增的原因是什么。具体分析如下：（1）若是因为会计折旧年限低于税法折旧年限而纳税调增，则本年度无需进行任何的分录调整。
以备后续核查。专业支持建议由于涉及跨年度调整及税务合规，强烈建议联系会计师事务所或税务师事务所，由专业人员审核调整分录、申报表填写及税务处理，避免因操作不当引发税务风险。关键提示：调整需在汇算清缴期结束前完成（通常为次年5月31日前），逾期可能面临罚款或影响信用评级。
年终所得税汇算时发现固定资产折旧多计提了.是不是要把多提的部分按25%缴纳所得——是的。但从这个情况来看，是要调增增值税应税收入，并补提所得税的。在《资产折旧、摊销纳税调整明细表》里面可以进行修正。但是，单位实际的所得税纳税额，是需要在汇算清缴后统一调整计算的。
分录为：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税此步骤将税务调整导致的补税义务确认为负债，同时反映对以前年度损益的调整。第二步：缴纳补缴的所得税税款实际缴纳税款时，冲减“应交税费”科目，并减少银行存款。
若是因为会计折旧年限低于税法折旧年限而纳税调增，则本年度无需进行任何的分录调整。
例如企业有未扣除罚款支出10，000元，会计分录为：借：以前年度损益调整 10，000；贷：其他应付款 10，000。暂时性差异：如固定资产折旧方法不同导致的差异，需使用递延所得税资产或负债科目进行调整。
如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增，属于补交企业所得税。
若错误发生在所得税汇算清缴之前，调整以前年度的所得税费用及相关的应缴所得税。
汇算清缴所得税差异的账务处理需区分暂时性差异与永久性差异，具体处理方式如下：暂时性差异的账务处理暂时性差异因会计与税法确认时点或金额不同产生，需通过递延所得税科目核算。
1、汇算清缴时，累计折旧和期间费用里的折旧并不需要完全一致。具体原因如下：核算口径不同累计折旧额：在汇算清缴固定资产折旧调整表中，累计折旧额应与资产负债表中的累计折旧金额保持一致。这一数据反映的是固定资产自购置以来累计计提的折旧总额，其作用是准确呈现固定资产的账面价值，为计算应纳税所得额提供基础数据。
2、2021年度处理账务处理：借：研发支出——费用化支出 340，000贷：累计折旧 340，000 汇算清缴：设备（甲）税法折旧0万元，会计折旧10万元，纳税调增10万元；设备（乙）税法折旧240万元（一次性扣除），会计折旧24万元，纳税调减216万元。合计纳税调减206万元。
3、企业在选择折旧年限时，可以自行决定，但若选择的年限短于税法规定的10年，则在所得税汇算清缴时，需要对还原应纳所得额进行调整。在会计处理上，计提折旧的会计分录为：借方记入“制造费用”，贷方则记入“累计折旧”。
4、汇算清缴表格中的收入费用明细表，包括收入构成、成本构成、费用构成等，都是基于企业的财务报表进行填写的。这些表格如实反映了企业一年内的经济活动情况，是纯会计核算口径，无任何调整事项。因此，在填写这些表格时，必须严格按照财务报表的数据进行，不得随意更改或调整。
5、税会一致情况：若会计账上计提折旧的年限和方法与税法要求一致，且未计提减值准备，则通常无税会差异。此时，资产计税基础=资产原值。即使是购入的二手固定资产，也按新购固定资产处理，按预计可使用年限正常计提折旧。当年清理的固定资产：当年清理的固定资产仍需填报在表格中。
以上详细介绍了汇算清缴折旧费纳税调增，也介绍了汇算清缴折旧调整，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。