本文小编给大家讲解的是汇算清缴105070表，以及汇算清缴105000表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列调增金额填报第1-2列金额。广告费和业务宣传费支出：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）填报。
调增逻辑无票支出因缺乏合规发票，不符合税前扣除条件，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。调增金额为账面记录金额与符合税收规定金额的差额：若支出完全无票，则按账面金额全额调增；若部分无票，则调增无票部分的金额。
资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080：填写资产原值、本年折旧和累计折旧。填写纳税调整项目明细表A105000：部分数据自动取自前面表格，如业务招待费的调增；利息的调增和没有发票的项目需调增的部分需自己填入。
企业所得税汇算清缴-A105070捐赠支出的处理如下：捐赠支出的分类及税务处理 非公益性捐赠 税务处理：全额纳税调增。填报说明：如果是视同销售捐赠支出，需将视同销售公允价值和销项税额合计数填写到A105070表第一行第一列“账载金额”，系统会自动生成第五列“纳税调增金额”。
无论捐赠支出是否涉及纳税调整，只要企业当年发生捐赠支出（含结转以前年度的未扣除金额），均需填报本表。区分捐赠类型：非公益性捐赠（第1行）：直接向受赠人（如学校、医院）捐赠的支出，直接调增，不得税前扣除。
填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，记录视同销售的收入和成本。填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》，分别记录公益性捐赠和非公益性捐赠的账载金额、税收金额及纳税调整额。填写《A105000纳税调整项目明细表》，在扣除项中反映捐赠支出的纳税调整情况。
对于不符合税法规定的捐赠支出，如捐赠给不在本年公布的公益性社会团体名单内的社会团体，或没有取得合规的财政票据的捐赠，不得税前扣除。填写实例：假设A企业2022年度发生不符合税法规定的捐赠支出20万元。在填写A105070捐赠支出及纳税调整明细表时，该笔捐赠需要全部纳税调增。
限额扣除的公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。通过以上解析，可以清晰地了解《捐赠支出及纳税调整明细表》的填报要点和步骤，确保在进行企业所得税汇算清缴时能够准确填报相关信息。
全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第1行内。
合计数的计算与填写：在完成各类捐赠支出的填写后，需计算各列合计数，并填入相应合计栏次。总结：捐赠支出及纳税调整明细表的填报需关注全额扣除与限额扣除的填写位置调整、非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠的填报要求，以及实际案例中的具体填报步骤。
首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
1、对于不符合税法规定的捐赠支出，如捐赠给不在本年公布的公益性社会团体名单内的社会团体，或没有取得合规的财政票据的捐赠，不得税前扣除。填写实例：假设A企业2022年度发生不符合税法规定的捐赠支出20万元。在填写A105070捐赠支出及纳税调整明细表时，该笔捐赠需要全部纳税调增。
2、填写《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，记录视同销售的收入和成本。填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》，分别记录公益性捐赠和非公益性捐赠的账载金额、税收金额及纳税调整额。填写《A105000纳税调整项目明细表》，在扣除项中反映捐赠支出的纳税调整情况。
3、在后续年度进行汇算清缴时，需先扣除以前年度结转过来的捐赠支出，再扣除当年的捐赠支出。案例分析 以A企业为例，说明企业同时发生包括扶贫捐赠在内的各种公益性捐赠支出在汇算清缴时的实务处理。2022年度：A企业发生公益性捐赠支出140万元，其中符合条件的扶贫捐赠50万元，其他公益性捐赠90万元。
4、企业所得税汇算清缴之捐赠支出及纳税调整明细表（A105070）填报注意事项：填报范围与基本要求 发生即填报：无论捐赠支出是否涉及纳税调整，只要企业当年发生捐赠支出（含结转以前年度的未扣除金额），均需填报本表。
1、填报注意事项 捐赠金额的确认：非货币性资产捐赠：需视同销售，账载金额需包含视同销售调整的差额。例如，捐赠成本60万元、公允价值100万元的货物，会计计入损益的金额为73万元（成本+增值税），但汇算时需按公允价值调整，账载金额应为113万元（73万+视同销售差额40万）。股权捐赠：应按历史成本确认捐赠额，并提供历史成本证明。
2、全额扣除部分：扶贫捐赠20万元和肺炎疫情防控捐赠30万元，可全部税前扣除，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第9行内。不得扣除部分：直接向某小学捐赠的5万元，不得税前扣除，必须全额调增应纳税所得额，填入A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》第1行内。
3、在修订后的A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》中，全额扣除的公益性捐赠的填写位置有所调整，需通过填报事项代码来满足特定全额扣除政策的填报需求。非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠填报要求：对于非公益性捐赠和限额扣除的公益性捐赠部分，其填报要求和计算逻辑保持不变。
4、填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》，分别记录公益性捐赠和非公益性捐赠的账载金额、税收金额及纳税调整额。填写《A105000纳税调整项目明细表》，在扣除项中反映捐赠支出的纳税调整情况。
5、首先，根据实际情况在A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第1列“账载金额”进行填写，包括已纳税调整的金额。其次，计算年度允许税前扣除的捐赠支出限额为96万元（800×12%），在第3列、第4列第6行相应填写。接着，将扶贫捐赠和肺炎疫情防控捐赠支出全部税前扣除，填入第9行。
6、假设A企业2022年度发生不符合税法规定的捐赠支出20万元。在填写A105070捐赠支出及纳税调整明细表时，该笔捐赠需要全部纳税调增。总结：在进行所得税汇算清缴时，企业应仔细核对捐赠支出的性质和渠道，确保符合税法规定。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴105070表知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴105000表问题时的帮助，记得给我点赞哟。