今天给各位分享纳税汇算清缴亏损的知识，同时也会对汇算清缴后亏损的账务处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、填写申报表定位填报位置：在企业所得税年度纳税申报表中，投资收益相关数据通常需填写在主表的“利润总额计算”部分（如“投资收益”行次），或附表的“投资收益明细表”中。填写亏损金额：根据企业实际投资亏损情况，在对应栏目中填写负数金额。若为长期股权投资亏损，需在附表中详细列明投资项目、亏损金额及被投资企业信息。
2、投资收益在企业所得税汇算清缴中，需在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）的“利润总额计算”下第9行“加：投资收益”处直接填写，依据企业利润表数据。
3、处置长期股权投资产生的损失在所得税汇算清缴时，需根据不同情形选择对应表格填报，并注意申报时间和附送资料要求。
4、申报表填报表单：勾选企业所需填写的表单。主表A100000：企业所得税汇算清缴的主表。一般企业收入明细表A101010：记录企业收入明细。一般企业成本支出明细表A102010：记录企业成本支出明细。期间费用明细表A104000：记录企业期间费用明细。投资收益A105030：根据利润表填写投资收益情况。
1、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）此次修订主要有两点变化：新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”该列的增设旨在明确企业因合并或分立转入的亏损额中，可享受8年弥补期限的部分。
2、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）的修订主要涉及以下两方面变化，汇算清缴时需重点关注：新增“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”列变化内容：在表格中新增第5列，明确记录企业因合并或分立转入的亏损额，且该亏损的可弥补年限为8年。
3、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）的变化主要体现在新增列项和更新代码表两方面，具体内容如下：新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”该列用于填报企业因合并、分立转入的亏损额中，符合政策规定可按8年弥补期限结转的金额。
4、企业在填报该表时，需要准确判断自身所属的企业类型，并正确选择相应的代码，以确保税收政策的准确执行。汇算清缴注意事项：仔细阅读最新优惠文件：在填报《企业所得税弥补亏损明细表》之前，企业应仔细阅读最新的税收优惠政策文件，确保对政策内容有准确的理解。
5、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报注意事项 填报注意事项 弥补顺序与年限规则 一般企业：最长结转年限为5年，需填报本年度及前5年度的数据。高新技术企业、科技型中小企业：结转年限延长至10年，需填报本年度及前10年度的数据。
亏损企业汇算清缴后的做账方式如下：如实填写年报企业所得税报表：企业在年末进行汇算清缴时，需确保将年报企业所得税的报表填写清晰、准确，明确反映出企业的亏损情况。尝试用之前盈利抵扣：若企业之前有盈利，可以尝试用这些盈利来抵扣当前的亏损。这有助于减少企业的税务负担。
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
这是因为企业做账时依据的是企业会计准则或小企业会计准则，只要与实际业务相关的支出，均可正常入账。而税法对这些费用的认可标准可能与会计准则存在差异，这种差异在汇算清缴时通过调整纳税申报表来体现，即“调表不调账”。
企业完成汇算清缴后，如需补缴所得税，可按以下步骤进行账务处理：登录财务软件：打开财务软件，选择对应账套，输入用户名与密码，点击登录，进入记账系统。进入凭证填制界面：在记账系统中，选择“录凭证”，进入“凭证填制”界面。
汇算清缴补缴的企业所得税做账方式需根据会计准则区分处理，具体如下：执行小企业会计准则的做账方法补税时会计分录借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则不要求追溯调整以前年度损益，直接通过“利润分配-未分配利润”科目核算补税影响。
1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2、企业所得税汇算清缴亏损可以通过以下步骤进行弥补：确定可弥补亏损年度：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得进行弥补。结转年限一般最长不得超过5年，但对于高新技术企业或科技型中小企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，结转年限最长可延长至10年。
3、案例：某公司2013年度成立，2018年8月取得高新技术企业证书。假设2013年度亏损400万元，2014年度亏损100万元，2015年度亏损100万元，2016年度所得为0，2017年度所得150万元，2018年度所得100万元，2019年度所得200万元。
1、亏损企业汇算清缴时仍需要按照税法规定进行汇算清缴，但是否需要缴税取决于其经过税法规定调整后的应纳税所得额是否为正数。分析说明：企业所得税的计算是基于每一纳税年度的收入总额，在减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额来确定的。即使企业本年度出现亏损，也需要按照税法规定进行汇算清缴，以确定其应纳税所得额。
2、综上所述，亏损企业仍需要进行企业所得税的申报和缴纳，但具体税额可能会因亏损弥补、汇算清缴以及境外所得税收处理等因素而有所调整。
3、综上所述，在汇算清缴时，若企业调整利润后仍然亏损，无需因此交税。关键在于据实调整并填写纳税申报表，确保报表数据的准确性和一致性。在审计过程中发现问题，应以调整报表为主，确保报表数据的准确性。
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