汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴资料大全的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴要怎么做的过程中有帮助。
纳税调整：调增填报表格：A104000、A105000实例：某电信公司整年营业是100万元，手续费佣金是6万元，税法准予扣除金额是（100×5%=5万元），超出1万元应纳税调增。
内容：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整。实例：如企业发生赞助支出100万元，需调增纳税。对应申报表：A105010， A105000。不征税收入 内容：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，需调减税额。实例：企业收到政府财政拨款，该部分收入不计入应税收入。
另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。案例解析：案例2：甲企业销售收入为2000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为500万元；乙企业销售收入为5000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1000万元。
例如，将应计入管理费用的职工薪酬错误计入了销售费用，且该错误影响了应纳税所得额的计算，在汇算清缴时发现就需要调整账务并调整纳税申报表。
1、计提企业所得税 分录：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。预缴所得税 分录：借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款。汇算清缴补税 补税分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款分录：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。
2、企业所得税分录 依法应交企业所得税时：借方登记“所得税费用”，反映当期利润总额中应扣除的所得税费用；贷方登记“应交税费——应交企业所得税”，体现企业按税法计算的应纳税额。
3、企业交所得税及相关会计处理分录如下：计提所得税时的会计分录企业按税法规定计算当期应缴纳的所得税时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此分录反映了企业当期因盈利而产生的所得税负债，同时将费用计入当期损益表。
4、跨年企业所得税的会计分录处理如下：补计提跨年企业所得税当企业需补提以前年度的企业所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目核算。该科目专门用于调整以前年度损益事项或重要前期差错更正。
所得税汇算清缴中的账载金额和税收金额分别指以下两个方面：账载金额：定义：账载金额是指企业在其会计账簿上记录的金额，它反映了企业按照会计准则和会计制度规定所确认的某项经济业务的金额。特点：账载金额是企业根据实际发生的经济业务和会计准则要求编制的财务报表上的数据，是企业内部管理和外部报告的重要依据。
所得税汇算清缴中，账载金额指的是企业财务报表中记录的金额，税收金额则是指根据税法规定计算的应缴纳所得税的金额。账载金额： 是指企业在其财务报表上记录的各类收入、成本、费用等项目的金额。 反映了企业在一定会计期间内的实际经营情况。
所得税汇算清缴中的账载金额指的是企业在财务账面上记录的金额，而税收金额则是根据税法规定计算并可用于税收计算的金额。账载金额： 账载金额是企业按照会计准则和制度，在会计账簿上记录的与所得税有关的各项交易和事项的金额。
在所得税汇算清缴过程中，有两个关键的概念需要理解：账载金额和税收金额。账载金额，简单来说，就是您财务记录中显示的原始金额，这是您企业的实际财务状况的体现。而税收金额则是根据税法规定，允许在计算应纳税所得额时予以扣除的部分。
定义：帐载金额是指企业在会计账目中记录的金额。收入类账户：对于收入类账户，帐载金额代表企业在一定时期内根据会计准则确认的收入总额。扣除类账户：对于扣除类账户，帐载金额则指企业在会计记录中根据会计准则扣除的金额，如成本和费用等。
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