计提年终汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、缴纳年度汇算清缴所得税时企业实际缴纳税款时，需冲减“应交税费——应交所得税”并减少银行存款。会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此步骤完成税款的支付，体现资金流出。 结转年度汇算清缴的所得税时调整后的损益需转入“利润分配——未分配利润”科目，以反映对留存收益的影响。
2、企业年度汇算清缴计提所得税时当企业完成年度汇算清缴，发现需补缴所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因调整以前年度利润而需补缴的税款，将损益影响计入“以前年度损益调整”，同时确认负债“应交税费”。
3、调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
4、计提年度所得税时当企业通过汇算清缴确认需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因以前年度收入、费用核算差异导致的税款补缴义务，通过“以前年度损益调整”科目归集，避免影响当期损益表。
年终关账与汇算清缴需通过系统化流程完成，涵盖业务自查、账务清理、税务合规检查及专项准备，同时需融合企业内控与决策分析需求，确保依法纳税并降低税负风险。 以下为具体方案：年终关账前的核心准备工作业务与税务自查 梳理跨年度业务、历史遗留问题及时间性差异（如成本列支时效性），避免因财务处理滞后导致税务风险。
年终关账与汇算清缴是企业年末必做的重要工作，直接关系到企业所得税的计算与纳税，乃至税负高低以及依法纳税情况。无论是国有企业、民营企业还是外资企业，年终财务决算都是关键步骤。
计提年终汇算清缴时应补缴的企业所得税，会计分录处理主要包括以下三个步骤：记录补缴所得税金额：会计分录：借“以前年度损益调整”，贷“应交税费-应交企业所得税”。目的：此步骤用于记录因年终汇算清缴而需要补缴的所得税金额，并纠正前期可能存在的会计差错，确保不影响当期利润的真实性。
调整应纳税所得额时若汇算清缴后发现需补缴企业所得税，首先需调整利润分配及应交税费科目。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤反映对以前年度损益的调整，并确认补缴税款的负债。
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税这一步骤是确认企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并将其计入“应交税费”科目中。
计提的年终奖必须在汇算清缴前发放完毕。根据相关法律法规的规定，年终奖的发放有着明确的时间要求。
按照会计准则，应该发放年终奖时才做账；如果在汇算清缴前还有未支付的款项，可以作为预提费用处理。
年1月发放的年终奖（奖励2024年业绩），仍计入2025年度收入，需在2026年3月1日至6月30日的汇算清缴中处理。2024年12月发放的年终奖，则计入2024年度收入，需在2025年3月1日至6月30日的汇算清缴中处理。
根据税法规定，纳税人需在2026年2月15日前完成该笔年终奖的个税申报。这一时间节点与工资薪金所得的月度申报周期一致，但需注意区分预扣预缴与汇算清缴的差异：2026年2月的申报属于预扣预缴环节，而最终税款的确认需通过次年（2027年）的综合所得汇算清缴完成。
1、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
2、企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
3、计提以前年度工资，如果在企业所得税汇算清缴结束前未发放，需要进行纳税调增；如果在企业所得税汇算清缴结束前已发放，就不需要进行纳税调增了。扩展阅读：纳税调整是企业所得税中的概念。企业所得税是对企业所得进行课税，在计算上，税法有着严格的规定，与会计上的利润总额的计算有着不一致的地方。
4、必须更正年报的情形根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条，纳税人需如实申报纳税。
5、计提的工资在企业汇算清缴时仍然没有发放的，应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。待实际发放时，企业可以在对企业汇算清缴的数据进行调整，对于多缴纳的税金申请退税。
填报操作：在预扣预缴阶段，单独计税是工资在“工资薪金本期收入”填数据，年终奖在“全年一次性奖金”填数据；合并计税是把年终奖和当月工资金额加一起在“工资薪金本期收入”填合计数。
正面回答个人所得税汇算清缴年终奖在个人所得税客户端进行申报。网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为正常工资薪金和全年一次性奖金收入，分别填列对应的收入额等项目进行申报。
填写申报表：准确填写全年收入、年终奖以及其他相关信息。信息核对与提交：核对信息的准确性，并按照系统提示进行提交。审核流程：税务部门将对申报信息进行审核，如有需要可能会进行进一步的核实。完成申报：审核通过后，将收到相关的税务通知或凭证，从而完成年度汇算清缴的申报流程。
以小王为例，年收入8万元（含1万元年终奖），各项扣除后所得低于0，应选择“并入综合所得”。而小李年收入25万元（含5万元年终奖），扣除各项费用后所得超过6万元，则应选择“单独计税”。结果显示，选择适合的方式可节约大量税款。如发现汇算清缴时需补缴大量税款，可能是计税方式选择不当。
计税方式选择建议：若年终奖单独计税后税率低于综合所得税率，选择单独计税更划算；反之则可考虑合并计税。可通过APP预填数据试算两种方式的税额，选择更优方案。申报时间：需在次年3月1日至6月30日内完成上一年度综合所得汇算清缴，逾期可能需补缴税款及滞纳金。
通过上述对计提年终汇算清缴的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。