今天给各位分享汇算清缴科目填报的知识，同时也会对汇算清缴填写顺序进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴时，工会经费需要在职工薪酬支出及纳税调整明细表中进行填写。具体步骤如下：工会经费支出的填报需遵循以下列项：（1） 第1列“账载金额”：填写纳税人会计核算中计入成本费用的工会经费支出金额。（2） 第2列“实际发生额”：根据纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额进行分析并填写。
填报列次说明第1列“账载金额”：填报企业会计核算中计入成本费用的工会经费支出金额（如会计账簿记录的工会经费支出）。第2列“实际发生额”：填报“应付职工薪酬”或“应付工资”科目下工会经费的本年实际发生额（如实际支付给工会的金额）。
在进行工会经费返还的汇算清缴时，应按照以下步骤填写：记录返还资金：当企业收到工会经费的返还时，应将此资金记录在“营业外收入”科目下。会计处理为借记“银行存款—×银行”，贷记“营业外收入”。遵循会计准则：确保所有的账务处理都符合《企业会计准则》以及其他相关的国家法律法规。
在进行工会经费返还的汇算清缴时，应当将返还的资金记录在“营业外收入”科目下。具体来说，当企业向工会缴纳工会经费时，会计处理上应借记“应付职工薪酬—工会经费”，贷记“银行存款—×银行”。而当企业收到工会经费的返还时，会计处理则应借记“银行存款—×银行”，贷记“营业外收入”。
1、答案：请尝试更换申报所使用的浏览器，若使用IE浏览器看不到保存按钮，建议更换成谷歌浏览器。电子税务局申报汇算清缴只显示“居民企业所得税年报”，无A/B类区分？答案：电子税务局中应用中心显示的是“居民企业所得税年报”。
2、费用报销的五个要点 票据与实际业务吻合：报销的票据必须与实际发生的业务相吻合，不能出现牛头不对马嘴的情况。例如，采购物料应取得商品购销发票，而不能使用服务发票来报销。附件能有力支撑费用发生的真实性：报销的附件应能够有力地支撑费用发生的真实性。
3、若同时拥有两个高企证书，两个证书均应填报。例如，纳税人2021年10月取得高企证书，有效期3年，2024年再次参加认定并于2024年11月取得新高企证书，在进行2024年度企业所得税汇算清缴时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。
1、汇算清缴时，账载金额填写会计核算进入成本费用的职工薪酬金额，实际发生额填写实际发放的工资薪金。账载金额的填写：账载金额应填写会计核算中进入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴的总金额。具体来说，这是应付职工薪酬科目的贷方累计发生额，反映了企业当年计提的工资总额。
2、实际发生额：在同一行的第2列“实际发生额”，需要分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，即实际发放的工资薪金。通过查看该科目的借方记录，可以准确确定企业实际支付给员工的薪酬数额。
3、账载金额就是你计提的工资金额，实发金额就是实际发放的金额，税收金额一般是按实际发放金额填写。
4、在进行汇算清缴时，如果职工薪酬的账载金额小于实际金额，处理方式如下：首先，确认填写内容。应付职工薪酬-工资贷方累计发生额应填写账载金额，即会计记录中的支付总额。如果账载金额小于实际发生额，税法允许扣除的金额应以实际发生额为准。这样，系统会自动进行纳税调整，减少应纳税额。
5、在填写实际发生额时，也必须加上这部分实际发放的工资。对于12月计提，到明年1月实际发放的情况，账载金额应包含12月计提的工资，因为它已计入当年成本费用；实际发生额则要根据具体情况，如果在汇算清缴前（一般为次年5月31日前）发放了这部分工资，可将其计入实际发生额。
填写申报表定位填报位置：在企业所得税年度纳税申报表中，投资收益相关数据通常需填写在主表的“利润总额计算”部分（如“投资收益”行次），或附表的“投资收益明细表”中。填写亏损金额：根据企业实际投资亏损情况，在对应栏目中填写负数金额。若为长期股权投资亏损，需在附表中详细列明投资项目、亏损金额及被投资企业信息。
投资收益在企业所得税汇算清缴中，需在《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表）的“利润总额计算”下第9行“加：投资收益”处直接填写，依据企业利润表数据。
申报表填报表单：勾选企业所需填写的表单。主表A100000：企业所得税汇算清缴的主表。一般企业收入明细表A101010：记录企业收入明细。一般企业成本支出明细表A102010：记录企业成本支出明细。期间费用明细表A104000：记录企业期间费用明细。投资收益A105030：根据利润表填写投资收益情况。
处置长期股权投资产生的损失在所得税汇算清缴时，需根据不同情形选择对应表格填报，并注意申报时间和附送资料要求。
需仔细分析会计与税务处理的差异，并根据实际情况填报相关表格。对于投资资产持有收益的纳税调整，主要关注权益法核算的长期股权投资；对于投资资产处置收益的纳税调整，则需关注交易性金融资产的初始计量、持有期间及处置时的税会差异。通过正确填报相关表格，可以确保企业所得税汇算清缴的准确性和合规性。
以上详细介绍了汇算清缴填写顺序，也介绍了汇算清缴科目填报，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。