今天给各位分享会计汇算清缴调整的知识，同时也会对汇算清缴调整分录记在哪期进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴中的调增和调减的做账方法如下：调增的做账方法： 当税法规定与会计法规定在所得税前扣除存在差异，且企业需要增加税前扣除额时，应进行调增操作。 会计分录：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一操作反映了企业需要补缴因过去会计年度中某些事项导致的所得税。
招待费调增的账务处理核心逻辑：调增费用→减少所得税费用→结转损益调整。调增上一年度费用需补记招待费，通过“以前年度损益调整”科目核算，减少未分配利润。
企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。汇算清缴后如果应补缴相关所得税，其会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
在实际操作中，企业需要根据具体情况确定调增或调减的具体金额，并据此进行相应的会计处理。例如，若企业在之前年度因未考虑税收优惠而少计了费用，导致税前扣除额偏小，那么在汇算清缴时，就需要通过调增会计分录来补足这部分扣除额。
汇算清缴后才取得发票，之前汇算清缴调增了，现在取得发票税务申报和会计做账分别处理如下：账务处理 如果企业在汇算清缴前，由于未取得发票而对相关成本费用进行了暂估入账处理，那么在取得发票后，需要进行以下账务处理：冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。
1、业务招待费汇算清缴的调整需根据税法规定，将会计口径的业务招待费数据调整为税法口径，计算税前扣除额，并据此确定纳税调整额。具体步骤如下：明确税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
2、所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
3、将实际发生的业务招待费与计算出的税前扣除限额进行比较。如果实际支出超过扣除限额，则超出部分需要进行纳税调整，增加应纳税所得额。进行纳税调整：对于超出扣除限额的业务招待费部分，需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
4、汇算清缴时调整业务招待费的方法如下：按照发生额的60%扣除：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在汇算清缴时，首先按照其实际发生额的60%进行扣除。受销售收入5‰限额约束：上述60%的扣除额还需受到当年销售收入5‰的限制，即最高扣除额不得超过销售收入的5‰。
5、企业在预缴季度所得税时，如业务招待费取得不合规发票，可暂按账面发生金额进行核算，不做纳税调整。但在汇算清缴时，企业应补充提供业务招待费合规发票。如未取得合规发票，则应对该部分业务招待费进行纳税调整，即不得税前扣除。
折旧调整：新增资产、方法变更及一次性扣除的税务处理新增或减少资产的折旧调整若企业在年度内新增或处置固定资产，需重新计算全年应计提折旧额。例如，新增资产需从投入使用次月起计提折旧，减少资产则需终止其折旧计提，并在汇算清缴时调整累计折旧额，确保税前扣除金额与实际使用情况一致。
更新资产信息与报表修正资产台账：在固定资产管理系统中更新原值、累计折旧及使用年限，确保账实一致。调整汇算清缴表：在《企业所得税年度纳税申报表》的“资产折旧、摊销及纳税调整明细表”中，按调整后的固定资产原值和折旧额填报。若涉及以前年度亏损弥补，需在“纳税调整后所得”项目中反映调整影响。
在纳税申报表中进行调整 在进行所得税汇算清缴时，需在纳税申报表中反映固定资产加速折旧的影响。 具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，应参考相关的操作指南，或咨询税务人员以确保正确填写。
所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。
因此，每年会计折旧额与税务折旧额存在差异，需要进行纳税调整。纳税调整及所得税申报表填报：根据税会差异，每年填写《A104000期间费用明细表》、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》等相关表格。
1、小企业会计准则没有“以前年度损益调整”科目，汇算清缴时无需通过该科目进行纳税调整。以下为详细解释：小企业会计准则无“以前年度损益调整”科目小企业会计准则在科目设置上与一般企业会计准则存在差异，其中较为明显的一点就是未设置“以前年度损益调整”科目。
2、那么上年费用记入本年，所得税汇算是否需要纳税调整呢？---会计核算时不需要通过“以前年度损益调整”科目，但是所得税汇算时需要纳税调整的。
3、根据《小企业会计准则》第八十八条，小企业采用未来适用法处理会计政策变更、估计变更和差错更正，无需调整以前年度损益，而是直接调整当期损益。比如，2022年2月，会计小白遇到张总报销2021年差旅费的情况，只需视同当期费用进行账务处理，无需调整以前年度损益。
4、小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
5、以前年度损益调整汇算清缴时不需要调整，以前年度损益调整科目在当年已经结转到利润分配科目，不影响当期损益及本年利润科目，因此不需要进行调整。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于会计汇算清缴调整有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。