今天给各位分享现金折扣汇算清缴的知识，同时也会对现金折扣汇算清缴会计分录进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、现金折扣可以在企业所得税税前扣除，不可以在增值税销项税计税收入中扣除。对企业发生的现金折扣，如果销售方能提供以下资料，应允许在税前扣除：注明了折扣标准、折扣率的销售合同或协议；有根据合同或协议开具的折扣结算单据；有银行支付凭证，确保收、付双方在账面上明确反映。
2、税务处理规定 税务处理方面，现金折扣不被视为可以扣除的费用。根据税法规定，销售折扣应直接减少销售收入，而不是作为费用在税前扣除。保持财务透明度 现金折扣不扣除有助于保持企业财务报告的透明度和准确性。
3、现金折扣是否可以在税前扣除，取决于它是否被合并到原始发票中与销售额一同列明。以下是具体分析：如果销售额与折扣额在同一张发票上明确标注：根据税法规定，计算增值税时应以折扣后的余额为准。这意味着，这部分折扣可以在确定应税销售额时被减去，从而在一定程度上降低税负，即现金折扣可以在税前扣除。
4、因现金折扣不可能在同一张发票上分别注明销售额和折扣额，所以现金折扣不可以税前扣除。对此有不同看法：现行税法对国税函[1997]第472号文件所述的销售折扣是否包括现金折扣的问题一直没有明确界定，如果不包括，则不应该按照该文件执行。
5、现金折扣的税前扣除现金折扣在符合特定条件时，可以在企业所得税前扣除。真实性：现金折扣必须是在实际销售过程中真实发生的，企业需保留相关的销售合同、交易凭证、收款记录等资料，以证明折扣与实际销售业务相关且确实发生。
6、以下8种支出不需要发票也可以税前扣除：现金折扣支出：企业为鼓励客户及早付款而提供的现金折扣，在实际发生时可作为财务费用扣除。例如，企业销售货物给予的现金折扣，可凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。
1、在新收入准则下，现金折扣被视为“可变对价”的一部分，其特殊的“视同销售”财税处理如下：会计处理：新准则要求：现金折扣需要按照“可变对价”进行会计处理。企业需估计现金折扣作为可变对价的最佳估计数。收入确认：在确认销售收入时，将现金折扣计入合同负债可变对价。收到货款时：根据实际折扣比例调整收入和合同负债可变对价。
2、现金折扣作为敦促顾客尽早付清货款的一种价格优惠，实质上是企业为提前收回卖方信贷资金而发生的融资性质理财费用。其表示方式通常为2/10，1/20，n/30，分别表示在10天内付款可享受2%的折扣，20天内付款可享受1%的折扣，而30天内全额付款则无折扣。
3、新准则下，现金折扣的税会处理如下：会计处理 在新收入准则下，企业在确定交易价格时，需要合理预估准确的交易价格，并在收入确认时扣除现金折扣的部分，以净额入账。
充100块返现20的会计分录主要有以下两种处理方式：视为现金折扣：若活动规则为充值100元后直接返还20元现金，这本质上是企业以净收款80元换取客户100元的消费权。因此，收入确认金额应为80元。
返现为抽奖形式，为支付宝账户充值满100元，即可参与100元支付宝返现红包抽奖。返现红包数量有限，先到先得。参与支付宝“充100，送100”活动，单笔充值最多获得100元的现金红包。支付宝充值完成后，是否成功抽取“返现红包”，可至支付宝充值账户查询。
返现红包既可以用于单件物品的付款购买，也可以用于购物车的合并付款。单笔消费必 须大于或等于100元（系统会自动提示使用红包）时，方可使用返现红包。红包不可分割数次使用，只可一次性使用。返现红包不得提现，不得转赠他人，不得为他人付款。
机场100返现是5个工作日到账。飞机票返现100，会通过购票账号直接将100块钱电子货币打到手机上或者银行卡上，只需要及时查收就可以了。
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，由用工单位计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。劳务派遣单位不再重复计入工资总额。
福利性补贴扣除规定列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合相关规定的，可作为工资薪金支出按规定在税前扣除；不能同时符合条件的福利性补贴，应作为职工福利费按规定计算限额税前扣除。
福利性补贴扣除规定列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
例如，企业支付给残疾职工工资为10万元，在计算应纳税所得额时，不仅可以扣除这10万元实际支付的工资，还可以额外加计扣除10万元，即总共可扣除20万元。预提工资实际支付扣除：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
汇算清缴后的工资发放与税务处理工资发放时间不影响税前扣除资格：即使工资在汇算清缴结束后次年5月31日后发放，只要该工资属于企业合理的支出，且符合税法规定，仍可在企业所得税前扣除。
是的，新收入准则规定现金折扣不计入财务费用，而是冲减收入。在新收入准则下，对于现金折扣的会计处理有了新的规定。以销售商品100元，现金折扣1%，款项未收到且不考虑税费的业务为例，入账时，借：应收账款100，贷：主营业务收入100；收款时，借：银行存款99，贷：应收账款100，贷：主营业务收入 -1。
新收入准则下，现金折扣不是按全额确认，实际发生时冲减收入，而是作为可变对价进行处理。以下是详细的会计处理说明：现金折扣作为可变对价处理 在新收入准则下，现金折扣被视为可变对价的一种形式。可变对价是指合同中存在的、可能因未来事项的发生而变化的金额。
在新收入准则之下，现金折扣冲减收入，计入预计负债；企业所得税规定现金折扣不冲减收入，计入财务费用，存在税会差异。因此，在实现销售货物的当年汇算清缴时现金折扣部分须调增应纳税所得额（调增收入）；在实际发生现金折扣的年度汇算清缴时须调减应纳税所得额（调增财务费用）。
新会计准则下，现金折扣的会计处理需根据交易实质选择冲减收入或计入财务费用，税务处理方面增值税计算不受影响，但需注意发票开具规则。会计处理方面：可变对价处理：若买卖双方对现金折扣条件有明确约定且金额可合理估计，应视为可变对价冲减收入。
新准则下，现金折扣的税会处理如下：会计处理 在新收入准则下，企业在确定交易价格时，需要合理预估准确的交易价格，并在收入确认时扣除现金折扣的部分，以净额入账。
贷记“应收账款”科目，表示企业已收到客户的款项并冲减应收账款。新收入准则下的变化与指导 虽然总价法仍是现金折扣处理的主要方式，但新收入准则（财会〔2017〕22号）对现金折扣的处理提供了更细致的指导。
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