本文小编给大家讲解的是2018汇算清缴培训，以及汇算清缴培训费扣除标准相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
答案：可以。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税汇算清缴申报中扣除类项目的14个易错风险点（部分）填报解析如下：不合规白条列支的费用填报方式：在A105000《纳税调整项目明细表》的30行“其他”栏填报。核心逻辑：白条费用因缺乏合法凭证，无法证明业务真实性，不得税前扣除，需全额调增应纳税所得额。
不合规白条列支的费用 风险点描述：企业在日常经营中，可能会遇到一些无法取得正规发票的费用，这些费用通常以白条的形式入账。在企业所得税汇算清缴时，这些不合规的白条列支费用需要进行纳税调整。处理方法：填报A105000《纳税调整项目明细表》中的第30行“其他”。
发现凭证不合规的补救措施交易不真实：不得作为税前扣除凭证，已扣除的需转出成本费用。支出真实且已发生：在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票或其他外部凭证。补开、换开后的凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。
留存核准文件。关联交易的风险转让定价不合理：关联方交易价格偏离市场水平，减少应纳税额。防范：按独立交易原则定价，准备同期资料备查。总结：企业需建立税务风险内控机制，定期自查收入、扣除、资产等环节，确保汇算清缴数据真实、政策适用准确，避免因风险暴露导致补税、罚款及声誉损失。
1、填报职工薪酬纳税调整表：根据上述计算结果，在职工薪酬纳税调整表中分别填入工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。纳税调整金额为正数时，表示需要调增应纳税所得额；为负数且绝对值小于等于零时，无需调整。
2、只要单位发生了职工薪酬相关支出，不论其是否需要进行纳税调整，均需填报本表。这是因为本表主要反映的是纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况；若涉及税会处理差异，还需要进行纳税调整。
3、其次，了解具体扣除比例。职工福利费支出不得超过工资、薪金总额的14%，工会经费支出不得超过工资、薪金总额的2%，职工教育经费支出则不超过工资、薪金总额的8%。超过这些比例的支出需进行纳税调整。再者，注意特别条款。
4、汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表的填写方法如下：第1列“账载金额”：填写依据：依据企业会计账簿中的相应科目记录。说明：这是按照会计制度规定计算得出的原始金额。第2列“实际发生额”：填写依据：企业的薪酬记录。说明：与账载金额可能有所不同，反映了实际发生的职工薪酬支出。
税法规定 根据《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）规定：对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。
案例：某公司2013年度成立，2018年8月取得高新技术企业证书。假设2013年度亏损400万元，2014年度亏损100万元，2015年度亏损100万元，2016年度所得为0，2017年度所得150万元，2018年度所得100万元，2019年度所得200万元。
个人独资企业自然人投资者的纳税方式与个体工商户一致，均需按生产经营所得分阶段计算税额。具体步骤与个体工商户相同： 月（季）度预缴按累计应纳税所得额，分别依据税法修改前、后的税率及速算扣除数，结合实际经营月份权重计算应纳税额。
适用查账征收的个体工商户“朴税”，经营所得收入100万元，成本费用支出80万元，已预缴经营所得税款2万元；由于朴税有综合所得，选择在综合所得中来申报减除费用6万元、专项附加扣除等。
预缴税款的计算方法与个体工商户一致，即根据累计应纳税所得额、税法修改前后的税率和速算扣除数，以及实际经营月份数进行计算。年度汇算清缴：个人独资企业同样需要在年度终了时进行汇算清缴，确保全年税额的正确缴纳。
年度汇算清缴做法：个人所得税app页面，点击选霸鉴兼择年度汇算项目。年度汇算页面， 阅读并同意相关汇算清缴计算颂没范围和方法。核对本人实际一年内所得工资和劳牢茄务报酬，提交自动清缴汇算。
1、所得税汇算清缴时，若职工教育经费实际发生额为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》中直接填写0即可。
2、职工教育经费实际发生为0，在汇算清缴《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》填写0即可。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
3、填写期间费用明细表：在做企业所得税汇算清缴时，先在期间费用明细表的职工薪酬相应栏次填写职工教育经费的金额。填写职工薪酬纳税调整明细表：找到“职工教育经费支出”行次，填写相关数据。账载金额：填写企业会计核算计入成本费用的职工教育经费金额，即企业账面上记录的实际发生的职工教育经费数额。
4、在做企业所得税汇算清缴的时候，职工教育经费在期间费用明细表的职工薪酬相应栏次填写相应金额，同时在职工薪酬纳税调整明细表的职工教育经费支出栏次填写账载金额，税收金额，纳税调整金额栏次填写相关数据。
5、职工教育经费汇算清缴的填写方法如下：基本信息填写：工作单位名称：需准确填写职工所在的工作单位全称。扣缴义务人名称：通常为负责代扣代缴的单位或部门名称，需确保填写正确。个人姓名：填写职工本人的姓名，需与身份证信息一致。身份证号码：准确填写职工的身份证号码，用于身份验证和信息匹配。
6、是的，年度未发生职工教育经费也未计提，汇算时填0。企业所得税汇算清缴标准：业务招待费。按照发生的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入千分之五。工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工福利费。
累计结转至本年度的职工教育经费预算未使用额度，可在以后纳税年度继续扣除，但需遵循以下规则：结转扣除的核心政策根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条及财税〔2018〕51号通知，企业职工教育经费支出扣除限额为工资薪金总额的8%。
一般扣除项目，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本：企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于2018汇算清缴培训有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。