汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴计提分录的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴记账分录的过程中有帮助。
第一步：计提所得税当企业完成汇算清缴并确认应补缴的所得税金额时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
汇算缴纳的企业所得税会计分录根据不同环节和情况处理如下：按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。
计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
补计提所得税的会计分录当企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先进行补计提处理。此时会计分录为：借：未分配利润—补缴公司所得税贷：应交税费—应交企业所得税此步骤的目的是将补缴的所得税费用计入当期损益，调整未分配利润，同时确认应交税费的负债。
会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此分录表示企业将已计提但未缴纳的企业所得税通过银行存款支付。若企业未在年度终了前预提足额所得税，导致汇算清缴时需补缴，则需先补提所得税费用，再完成缴纳。
第一步：计提补缴的所得税费用在汇算清缴过程中，企业需根据税法规定重新计算应纳税所得额，并与预缴税额对比确认补缴金额。此时应通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税，同时确认负债。
企业汇算清缴所得税的会计分录处理如下：调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
计提年度所得税时当企业通过汇算清缴确认需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因以前年度收入、费用核算差异导致的税款补缴义务，通过“以前年度损益调整”科目归集，避免影响当期损益表。
第一步：计提所得税当企业完成汇算清缴并确认应补缴的所得税金额时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此分录表明，企业因汇算清缴发现以前年度少计所得税费用，需补提税款，同时确认对以前年度利润的影响。支付汇算清缴税款企业实际缴纳补缴的所得税时，需冲减“应交税费——应交所得税”科目，并减少银行存款。
计提企业所得税根据年度汇算报表计算应补缴的企业所得税时，会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税 此步骤将汇算清缴的税款计入“以前年度损益调整”，反映对前期损益的修正。
企业发生汇算清缴后补缴所得税的会计分录需分两步处理，具体如下：第一步：计提补缴的所得税费用在汇算清缴过程中，企业需根据税法规定重新计算应纳税所得额，并与预缴税额对比确认补缴金额。此时应通过“所得税费用”科目核算当期利润中应扣除的所得税，同时确认负债。
补缴所得税款的会计分录企业通过年度所得税汇算清缴需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此分录反映企业因汇算清缴发现少缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并同步增加“应交税费”负债。
分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。调整未分配利润：分录：借：利润分配未分配利润；贷：以前年度损益调整。
企业年度汇算清缴计提所得税时当企业完成年度汇算清缴，发现需补缴所得税时，需通过“以前年度损益调整”科目核算。分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因调整以前年度利润而需补缴的税款，将损益影响计入“以前年度损益调整”，同时确认负债“应交税费”。
缴纳年度汇算清缴所得税时企业实际缴纳税款时，需冲减“应交税费——应交所得税”并减少银行存款。会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此步骤完成税款的支付，体现资金流出。
调整以前年度损益企业通过汇算清缴发现需补缴税款时，需先调整以前年度损益。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税该分录反映企业因以前年度收入、费用等核算差异导致的税款补缴义务。
计提年度所得税时当企业通过汇算清缴确认需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业因以前年度收入、费用核算差异导致的税款补缴义务，通过“以前年度损益调整”科目归集，避免影响当期损益表。
会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤的原理是，汇算清缴涉及对以前年度利润的调整（如成本费用扣除差异、税收优惠变动等），需通过“以前年度损益调整”科目归集，避免直接冲减当期损益，确保财务报表符合权责发生制原则。
会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税此步骤的原理是，汇算清缴涉及对以前年度利润的调整（如成本费用扣除差异、税收优惠变动等），需通过“以前年度损益调整”科目归集，避免直接冲减当期损益，确保财务报表符合权责发生制原则。
按月或按季预缴所得税计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：按月或按季计提当期应预缴的企业所得税，计入当期损益。缴纳季度所得税：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款说明：实际缴纳预缴税款时，冲减“应交税费”科目。
企业所得税汇算清缴的会计分录处理如下：第一步：调整以前年度损益并确认应交所得税企业通过汇算清缴发现需补缴所得税时，需先调整以前年度损益。
1、当实际缴纳调整后的所得税时，应做以下分录：借： 应交税费应交企业所得税贷： 银行存款**行结转以前年度损益调整分录：最后，需要将“以前年度损益调整”科目的余额结转到“利润分配”科目中。具体分录为：借： 利润分配未分配利润贷： 以前年度损益调整注意：以上分录是基于汇算清缴过程中工资调整涉及所得税变动的假设情况。在实际操作中，应根据具体情况和会计准则进行准确处理。
2、在汇算清缴后，发现实际发放工资少于计提，应做如下调整分录：借：应付职工薪酬 19000元，贷：管理费用/销售费用等19000元。注意事项：及时性：一旦发现计提与发放之间存在差异，应及时进行调整，以确保财务报表的准确性。合规性：调整分录应遵循会计准则和税法规定，确保调整的合法性和合规性。
3、根据预缴的所得税额进行缴纳。会计分录：借“应交税金——应交企业所得税”，贷“银行存款”。年度汇算清缴及纳税调增处理：在年度终了后的汇算清缴过程中，若发现全年应纳所得税额超过已预缴税额，需进行纳税调增。会计分录：若全年应交所得税额大于已预缴税额，需补缴税款。
4、不做分录，只调增应纳税所得额来达到补征所得税，这是财务会计和所得税会计永久性差异的所在。
汇算清缴记账分录？按照上文内容解读，大家应该知道了企业汇算清缴记账分录，并且,在本网站上关于汇算清缴记账分录的情况还有很多，如果你们认为上文内容不足以解答你们问题，都是可以来本网站上进行免费搜索学习。