汇算清缴累计折旧勾，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
处置固定资产发生损失 当企业处置固定资产发生损失时，在汇算清缴过程中需要填写以下相关表格：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
处置固定资产之后汇算清缴的填写方法如下：填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表：若处置固定资产时发生损失，需在A105090表中准确填报资产损失数额。例如，若出售的办公设备账面净值为52万，处置价为40万，造成12万的损失，则需在表中填写这12万的损失。
企业所得税汇算清缴中固定资产一次性扣除的填写方法如下：填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：在第5行“飞机、火车、轮船以外的运输工具”中，根据固定资产的实际情况填写：第1列“资产原值”：填写固定资产的原值，例如120万元。第4列“资产计税基础”：同样填写固定资产的原值。
企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。
填写A105080表：企业应在车辆一次性扣除年度通过A105080表第11行填写相关数据进行纳税调减处理。具体填写时，需将一次性扣除的固定资产原值（100万元）填入相应行次，并调整应纳税所得额。图中示例显示了如何在A105080表中填写一次性扣除的固定资产原值及调整金额。
固定资产一次性扣除在汇算清缴时，主要需要填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》以及可能涉及的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。
在2023年企业所得税汇算清缴时，需要填写相关申报表以反映税法与会计的差异。填写A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表：在表中填写固定资产的账面折旧额和税法折旧额（一次性扣除额），并计算纳税调整额。具体填写位置可参考示例图片中的红字圈出部分。
累计折旧不可能小于本年折旧 除非有当年调整以前错账红冲的金额 或是处置资产时少计提了当月的折旧。
固定资产折旧表：资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。税收金额的本年折旧：填写按税法规定计算扣除的本年折旧金额。
A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 填写内容：若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写此表。在处置当年，固定资产的折旧额需正常填报，并注明处置月份及处置时的账面净值。示例：假设某公司处置的固定资产在处置时已累计折旧68万，账面净值52万，则需在表中相应位置填写这些信息。
汇算清缴调整多计提折旧账务上需要做处理。具体处理方式如下：在汇算清缴时调整多计提的折旧：需要做一笔红字冲销的分录，以调整多计提的折旧，具体为：借：管理费用折旧费；贷：累计折旧。
发现固定资产原值多入账时，汇算清缴表需通过“以前年度损益调整”科目修正数据，并同步调整所得税和利润分配，具体操作如下：确认调整基础数据首先需核实固定资产多入账的具体金额及时间范围。例如，若某设备原值多计100万元，需明确该错误发生于哪一年度，是否涉及以前年度损益。
调整上年度多计提折旧的会计分录如下：调整多计提的折旧：借：累计折旧贷：以前年度损益调整结转时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润这样处理可以确保账务的准确性和合规性，不需要调整成本，而是通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
在汇算清缴时发现固定资产多计入了，且累计折旧也多了，如果账上已经调整，汇算清缴表是否需要调整，取决于是否因此导致当期折旧费多扣除：如果导致当期折旧费多扣除：需要调整：在汇算清缴时，你需要对多扣除的折旧费进行调整，确保应纳税所得额的计算准确无误。
税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
依据《企业所得税法》第十三条规定，长期待摊费用需根据支出性质选择对应行次，若无匹配行次则填“其他”。需注意计税基础的确定及摊销差异调整。易错点及特殊情形处理 不征税收入形成的资产折旧调整 依据相关税法规定，不征税收入形成的资产，其折旧/摊销不得税前扣除。
所得税汇算清缴资产折旧表填写：对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
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