存货报废汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
综上所述，企业在进行2024年企业所得税汇算清缴时，应严格按照相关规定和要求填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，并留存相关证据材料备查。同时，企业也应加强内部管理，确保资产损失的准确性和合理性，避免不必要的税务风险。
很多会计在进行企业所得税汇算清缴时存在一个误区，认为企业处置固定资产发生的损失，只有在税会处理存在差异时才需要填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。然而，这一理解并不准确。实际上，无论税会处理是否一致，企业发生的资产损失都需要在该表中反映。
企业所得税季报（A类预缴申报表）不单独设置资产损失填报栏次，资产损失在季度预缴时可直接通过“营业成本”或“利润总额”扣减，无需额外申报。具体填报要点如下：季报无需单独报送资料或表格，资产损失税前扣除需在年度汇算清缴时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）。
填写企业所得税申报表资产损失时，无需报送纸质资料，仅需在企业所得税年度纳税申报时，填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），相关证明材料由企业自行留存备查。具体填写方法如下：区分申报类型需区分清单申报和专项申报两类资产损失分别填报。
在处理呆滞商品报废时，如果企业未正确计算并缴纳相关的销项税，可能会面临税务机关的处罚和补缴税款的风险。因此，在处理呆滞商品时，企业应确保正确计算销项税并及时缴纳。进项税额转出处理不当风险：根据相关税务规定，呆滞物料报废或低价销售处理不属于非正常损失，不需要进行进项税额转出处理。
增值税风险：由于销售收入少报，增值税销项税减少，而抵扣的增值税进项税多，导致增值税税负率偏低，可能引发税务机关的关注与调查。企业所得税风险：企业因账实不符而少缴纳企业所得税，一旦被税务稽查机关查出，将面临补税、缴纳罚款和滞纳金的风险，严重影响企业的财务健康和信誉。
另外如果有进口零件的做同类报废时，税务上应该怎么处理呢（进口时有交关税，进口增值税等）？ 展开 我来答 分享 微信扫一扫 网络繁忙请稍后重试 新浪微博 QQ空间 举报 浏览21 次 可选中1个或多个下面的关键词，搜索相关资料。也可直接点“搜索资料”搜索整个问题。
存货报废进项税不需要转出。以下是相关解释： 进项税转出规定： 根据《增值税暂行条例》第十条规定，只有“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”以及“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的进项税金，才不得从销项税金中抵扣，需要进行进项税转出。
存货报废不需要进行进项转出。以下是对此问题的详细解政策依据 根据《增值税暂行条例》第十条的规定，需要转出进项税的情况主要限于“非正常损失的购进货物及相关的应税劳务”以及“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”。
根据《增值税暂行条例实施细则》及相关地方税务部门的规定，库存商品过期报废不属于非正常损失，因此不需要作进项税额转出处理。即，准予从销项税额中抵扣其进项税额。所得税处理：存货报废的处置收入应扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货成本扣减累计跌价准备后的金额。
存货报废不需要将已抵扣的进项税额转出。具体原因如下：非正常损失的定义：根据《增值税暂行条例》及其实施细则，非正常损失是指在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。而存货报废若不属于上述非正常损失范围，其对应购进材料的进项税额则无需转出。
1、在企业所得税汇算清缴过程中，资产的减值和损失是需要重点关注的纳税调整项目。以下是对这一内容的详细解析：资产减值准备金 根据《企业所得税法》第十条的规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
2、企业所得税中资产减值损失的扣除无统一限额，但需以实际发生且合理的损失金额为准，并满足税法规定的条件。具体规则如下：基本扣除条件相关性要求资产减值损失必须与企业取得收入直接相关，且为实际发生并合理的支出。例如，因市场波动导致的存货贬值，若与经营业务相关且证据充分，可纳入扣除范围。
3、会计利润是企业所有者在支付除资本以外的所有报酬之后剩下的利润。它是企业所得税汇算清缴的起点。
4、资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。
5、属于，但是 不是减去而是加上。资产减 值损失属于所得税调整项目，利润总额 要加上 资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
以上详细介绍了存货报废账务处理，也介绍了存货报废汇算清缴，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。