今天给各位分享汇算清缴存货的知识，同时也会对汇算清缴存货报废如何填表申报进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、首先，企业登录税务局网站，选择“应税所得税—企业所得税”进行申报。接着，进入“企业所得税申报表”，根据实际情况选择“月报”或“季报”。在“附表7-1存货盘盈盘亏测算清单”栏目中，企业需要填写盘点期间内的账面库存数量、实际库存数量、盘点差异数量和单价等信息。
2、借：原材料 周转材料 库存商品等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 盘盈的存货通常是由于日常收发计量或计算上的差错造成的。对于这类盘盈，可以冲减管理费用。
3、存货清查的核算主要分为盘盈和盘亏两种情况，具体核算方法如下：存货盘盈的核算当存货清查发现盘盈时，需通过“待处理财产损溢”科目进行过渡核算。首先，按盘盈存货的实际成本或估计价值，借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目，反映盘盈资产的增加。
4、存货盘盈和盘亏的会计处理如下：存货盘盈的会计处理： 发现盘盈时：借记“库存商品/原材料/周转材料”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 批准后处理：借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目，即将盘盈的存货冲减管理费用。
5、现金清查的账务处理现金盘盈：发现盘盈时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”。批准后，若为应支付给相关人员的款项，借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款”；若无法查明原因，则借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。
1、如果是外购存货，应作进项税转出，不确认收入和成本；如果是自产或委托加工的存货，应视同销售，不作进项税转出。
2、第一步：计提所得税当企业完成汇算清缴并确认应补缴的所得税金额时，需通过“以前年度损益调整”科目核算调整事项。
3、企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
4、企业付汇算清缴所得税的会计分录需根据不同情况分别处理，具体如下：汇算清缴当年所得税 若企业需补缴当年所得税，需分两步完成账务处理：第一步：补计提所得税费用当企业通过汇算清缴发现当年应纳税额超过已计提金额时，需补提所得税费用。
5、贷：利润分配未分配利润。汇算清缴补缴所得税会计分录？所得税汇算清缴补交所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
6、汇算清缴所得税费用会计分录如下：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整。贷：应交税费——应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。结转利润时：借：利润分配——未分配利润。贷：以前年度损益调整。
在企业所得税汇算清缴过程中，资产的减值和损失是需要重点关注的纳税调整项目。以下是对这一内容的详细解析：资产减值准备金 根据《企业所得税法》第十条的规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
企业所得税中资产减值损失的扣除无统一限额，但需以实际发生且合理的损失金额为准，并满足税法规定的条件。具体规则如下：基本扣除条件相关性要求资产减值损失必须与企业取得收入直接相关，且为实际发生并合理的支出。例如，因市场波动导致的存货贬值，若与经营业务相关且证据充分，可纳入扣除范围。
会计利润是企业所有者在支付除资本以外的所有报酬之后剩下的利润。它是企业所得税汇算清缴的起点。
资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。
属于，但是 不是减去而是加上。资产减 值损失属于所得税调整项目，利润总额 要加上 资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
1、白条存货在汇算清缴时的调增方法主要依赖于其是否能在未来年度税前扣除。具体调整方法如下：若白条存货属于时间性差异：调表又调账：通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，补缴漏缴的企业所得税。同时，在企业的会计账簿中也进行相应的调整，以便在未来年度按规定税前扣除。
2、白条入账汇算清缴调增需要填写个人所得税汇算清缴申报表中的“其他应纳税所得项目”栏目，并在备注栏注明“白条入账汇算清缴调增”。随着网络购物的普及，越来越多的消费者开始使用白条等“线上信用卡”进行消费。而在个人所得税申报中，白条等“线上信用卡”也需要纳税。
3、白条调增应计入“其他纳税调整项目”。在税务处理中，白条作为一种非正规的凭证，由于其不符合财务和税务的相关规定，因此不能作为合法的税前扣除依据。当企业在进行所得税汇算清缴时，如果发现存在白条入账的情况，就需要对这些白条进行纳税调整。
4、白条调增的具体处理 识别白条支出：企业在进行年度所得税汇算清缴时，应仔细审查各项支出凭证，识别出其中的白条支出。计算调增金额：对识别出的白条支出，企业应按照税法规定计算不得扣除的金额，并将其作为纳税调整增加额。
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