资产摊销汇算清缴？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
若企业按4年摊销公务车符合税法最低年限要求，且未足额折旧，则无需因税务机关要求按5年调整而做纳税调整；若已足额折旧或存在禁止扣除情形，则需按税法规定处理。折旧年限合法性判断根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条，飞机、火车、轮船以外的运输工具（包括车辆）最低折旧年限为4年。
纳税调整的具体操作企业需在年度企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》相关行次。
公司购买的车30万，已经计提折旧一年，所得税汇算时通常不能一次性把剩余部分扣除。分析如下：折旧计提的常规性：固定资产的折旧是按照一定的年限和方法进行的，如直线法。对于车辆这类运输工具，其折旧年限通常为4年。
摊余价值（剩余未摊销金额）；摊销期限（总月数或年数）；摊销方式（如直线法）。税会差异税法对摊销年限有特殊要求：无形资产：摊销年限不低于10年；长期待摊费用：按合同剩余租期或尚可使用年限摊销。
1、税收金额的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计允许税前扣除的折旧金额。账载金额的折旧与税收金额的折旧差额需做纳税调整处理。处置固定资产的收入填写：附表1：按照开票或未开票情况，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中，销售额计算公式为：销售额=含税销售额÷。
2、对于进行资产损失专项申报的企业（除重组情况外），在汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，以及A105000纳税调整项目明细表。若固定资产涉及折旧税会差异，还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表（处置当年折旧额正常填报）。
3、填写内容：在“固定资产损失”部分，需要填写资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。账载金额为企业会计上确认的固定资产损失金额，税收金额为税法允许税前扣除的固定资产损失金额，纳税调整金额为两者之差。
固定资产：按税法规定的最低折旧年限计算（如房屋20年、机器设备10年等），当月增加次月计提，当月减少当月仍计提。处置时需调增剩余未摊销金额，并在处置年度进行纳税调整。无形资产：当月增加当月摊销，当月减少当月停止摊销。
《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）在2024年度企业所得税汇算清缴有新变化，且涉及500万元以下设备器具一次性扣除政策，要点如下：表单调整：参照主表优惠事项填报方式进行调整，将表单中涉及固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。
汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表的填写方法如下：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值的金额。这是基于会计准则计算得出的资产价值。第2列“本年折旧、摊销额”：填写纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
在填写汇算清缴资产折旧摊销及纳税调整明细表时，需要注意以下几个关键部分：第1列“资产账载金额”：填写纳税人会计记录中资产原始价值或历史成本的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：记录本年度企业会计核算的资产折旧和摊销总额。第3列“累计折旧、摊销额”：汇总历年来的折旧和摊销总额。
应填写A105090表进行资产损失的税前扣除及纳税调整。在填写时，需特别注意第5列资产计税基础的填写，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。通过以上要点，会计人员可以更有效地处理企业所得税汇算清缴过程中A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表的填报事务。
已经摊销完毕的无形资产在企业所得税汇算清缴中无需进行特别填报。这一政策旨在简化企业的税务申报流程，减轻企业负担。根据相关税务规定，无形资产在企业财务报表中反映其摊销情况，当无形资产完全摊销后，其账面价值将为零。因此，企业无需在汇算清缴中再次填报已摊销完毕的无形资产，只需确保财务报表的准确性即可。
无形资产：当月增加当月摊销，当月减少当月停止摊销。长期待摊费用：需按受益期均匀摊销，最低摊销年限不低于3年（如租入固定资产改建支出按剩余租赁期摊销）。长期待摊费用的填报 依据《企业所得税法》第十三条规定，长期待摊费用需根据支出性质选择对应行次，若无匹配行次则填“其他”。
汇算清缴里的无形资产填写最初入账的原值，也就是未扣减摊销数的原值。
在企业所得税汇算清缴过程中，A105080表格用于调整固定资产、无形资产、使用权资产的纳税差异。以下是对该表格填报的详细解析：资产减值准备 固定资产减值准备与无形资产减值准备：一律不得税前扣除。若当年计提了这些减值，需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整。
全部都要填写，调整的和不调整的都要填写。填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整项目明细表》第43行至第46行。
概述企业所得税年汇算清缴是企业在年度终了对已预缴的企业所得税进行结算、补税或退税的过程。填报时需确保数据的准确性和完整性。填报要点 收入确认：按照税法规定确认年度收入总额，涵盖营业收入、其他业务收入等。 扣除项目：详细列出符合税法规定的各项可扣除项目，如成本、费用、税金等。
上述整理的资料信息介绍了资产摊销汇算清缴的知识，如果大家对资产摊销汇算清缴怎么做账还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。