在汇算清缴之时？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴后果，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、纳税记录：预缴所得税的缴纳记录也会在汇算清缴时体现在纳税记录中，记录纳税人在当年度内的缴纳情况。
2、企业汇算后缴纳的企业所得税与当年季度预交所得税在财务报表中主要通过应交税费科目和现金流量表来体现。应交税费科目的体现 在预缴阶段，企业根据月度或季度的实际利润额预缴税款，这部分税款会暂时记录在应交税费科目中，形成预缴税款余额。
3、不管是否免税，都要“该部分收入体现在利润总额里”。填在投资收益里面啊。希望我的回答对你有帮助。
4、应纳税所得额大于已预缴税额（需补税）当企业汇算清缴后发现全年应纳税所得额超过已预缴税额时，需补缴税款。确认补税金额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税此步骤将补税金额从损益类科目转入负债类科目，反映企业应承担的纳税义务。
5、企业所得税汇算清缴时，需要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的“税款汇缴附表”中加以体现。 要求从去年度纳税人收到的税收退还的情况准确地填列于表中，包括金额和来源，以便及时准确确认。
6、在完成上一年度的企业所得税汇算清缴后，如果计算结果显示需要补缴税款，这部分补缴的税款也会计入本年度的累计已预缴所得税额。
在汇算清缴时，对于公司和员工缴纳的劳动保险费的调整，可以按照以下步骤进行：明确调整原则 公司和员工缴纳的劳动保险费应分出来，按照国家规定提取比例进行处理。公司负担的部分可以计入管理费用，而个人负担的部分不能计入管理费用。
公司和员工缴纳的劳动保险费应该分出来，按国家规定提取比例，由公司负担的部分可以计入管理费用，个人负担的部分不能计入管理费用。
在费用汇算清缴时，没有发票的费用可通过核查银行流水、询问相关人员、提供非正式凭证、取得相关文件和凭证副本等方式调出。具体如下：核查银行流水：银行流水账单是记录资金交易的重要凭证。
没有发票的费用在汇算清缴时，可通过回忆估计、寻找其他证据、咨询相关人员、联系费用所属部门或寻求专业帮助等方式调出相关费用记录。具体如下：记忆和估计：努力回想有关该费用的具体信息，包括费用发生的日期、大致金额、涉及的相关项目等。
汇算清缴是纳税调整的过程，不需要直接进行会计处理来修改原始的账目，而是通过调整增加或减少应纳税所得额来征收或退还企业所得税。会计处理流程：当需要补缴税款时，通过“以前年度损益调整”科目进行调整，贷方记入“应交税金应交企业所得税”。
1、跨期费用的处理，需在汇算清缴时一次性完成。具体操作上，应当按照国家税务总局关于汇算清缴的相关规定，进行纳税抵减。这样可以确保财务报表的准确性和合规性，避免因费用分配不当导致的税务风险。在实际操作过程中，企业需仔细核对跨期费用的类型和金额，确保每一笔费用都得到了恰当的处理。
2、因此，如果跨期费用符合权责发生制原则，即属于当期的费用，即使发票在次年取得，也不需要进行纳税调整。跨年度取得发票入账的处理：汇算清缴前取得发票：依据国家税务总局相关公告，如果企业在汇算清缴前取得跨年度发票，且该费用符合权责发生制原则，则无需进行纳税调整。
3、在次年汇算清缴时，对跨年报销的费用进行纳税调整。纳税调整：对于跨年报销的费用，企业应在次年汇算清缴时进行纳税调减（因为该费用已在上一年度暂估入账），并在下一年度汇算清缴时再进行纳税调增（因为该费用实际发生在下一年度）。
4、所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
根据税法规定，业务招待费用仅允许按照实际发生额的60%在税前扣除，同时扣除限额不能超过销售收入的千分之五。这意味着，企业实际发生的业务招待费，只能将其中的60%进行税前扣除。而剩余的40%则需要在计算企业所得税汇缴清算时进行调整，具体表现为调增应纳税所得额。
汇算清缴业务招待费的调整应遵循以下原则和方法：孰低原则调整：当业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额的60%时，应调增应纳税所得额 = 业务招待费发生额 × 40%。这意味着企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分不得税前扣除。
拟说的这种情况就是所得税法规定企业招待费税前扣除的比例为60%，剩余的40%就是要在所得税清缴时进行调增的内容。另外还包括很多，比如福利费支出比例超过规定的14%（工资总额的14%）等等。掌握调增调减的内容一是学好所得税法，二是每年汇算清缴时税务部门都会有年度汇算清缴的说明。
根据新的所得税法，业务招待费的扣除限额为60%，这意味着如果企业有1000000元的业务招待费，扣除限额为600000元，而剩余的40%需要纳税调增。具体来说，1000000元的业务招待费乘以5/1000得到5000元，而6000元的60%则为3600元，取两者中较小的值，即限额扣除3600元，纳税调增为2400元。
简单的说，就是每发生一笔招待费，就有40%是要做纳税调整的。举一个极端的例子：某企业2012年营业收入20，000元，人工成本10，000元，招待费1，000元。
通过上述对在汇算清缴之时的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。